Jaarlijks worden er wetswijzigingen doorgevoerd die invloed hebben op jouw bedrijf. En ze kunnen vaak het hele jaar door van start gaan. De nieuwe fiscale regels kunnen je keuze voor een rechtsvorm flink beïnvloeden. Of je nu al een bedrijf runt of overweegt er een te starten, het is essentieel om te begrijpen welke rechtsvorm – eenmanszaak of besloten vennootschap (BV) – jou de meeste voordelen biedt. Met name het MKB lijkt dit jaar te maken te krijgen met een aantal wijzigingen. Behaal je een redelijk financieel resultaat in 2024? Dan is het goed om te controleren of een BV of eenmanszaak nog steeds fiscaal voordelig is. Welke van deze twee biedt jou de beste fiscale voordelen in 2024? Of je nu op zoek bent naar de meest gunstige belastingtarieven of wilt weten hoe je je risico’s kunt beperken, wij helpen je om de juiste beslissing te nemen voor jouw bedrijf.
Belastingtarieven en voordelen eenmanszaak
Een van de grootste verschillen tussen een eenmanszaak en een BV zit in de belastingtarieven. Als eigenaar van een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst. Dit is tot €75.518 een belastingtarief van 36,97%. Daarboven loopt het op tot het hoogste tarief van 49,5% in 2024. Daartegenover staat dat je gebruik kunt maken van verschillende ondernemersaftrekken, zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling, die je belastbare winst kunnen verlagen.
Het omslagpunt waarop het financieel aantrekkelijker wordt om over te stappen van een eenmanszaak naar een BV, hangt af van je specifieke situatie. In 2024 ligt dit omslagpunt regelmatig bij een winst vóór ondernemersaftrek van ongeveer €105.000.
Voor een vennootschap onder firma (VOF) met twee vennoten ligt dit punt vaak rond de €210.000. Dankzij de opkomst van flexibele online boekhoudsystemen wordt het steeds eenvoudiger om te bepalen wanneer een overstap naar een BV zinvol is. Het is belangrijk om deze beslissing regelmatig te heroverwegen om te zorgen dat je optimaal profiteert van de fiscale voordelen in 2024.
Belastingtarieven en voordelen BV
Als je in 2024 kiest voor een Besloten Vennootschap (BV), verandert je fiscale situatie aanzienlijk. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ontvang je een salaris waarover je inkomstenbelasting betaalt. Het belastingtarief voor je salaris is afhankelijk van je inkomen, met een tarief van 36,97% tot €75.518 en 49,5% voor inkomsten daarboven. Helaas kun je als DGA niet profiteren van alle fiscale voordelen in 2024, zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Wel krijg je te maken met de inkomensafhankelijke arbeidskorting en de bijdrage Zorgverzekeringswet op je salaris.
De winst die na het betalen van vennootschapsbelasting overblijft, kun je in de BV laten staan. Over de winst binnen de BV betaal je vennootschapsbelasting, die in 2024 19% bedraagt voor winsten tot €200.000 en 25,8% voor het deel van de winst daarboven. Besluit je om deze winst als dividend uit te keren, dan betaal je daarover inkomstenbelasting in box 2. Het tarief hiervoor is 26,9% voor dividenduitkeringen tot €67.000 en 33% voor hogere bedragen.
Het omslagpunt waarop een BV fiscaal aantrekkelijker wordt dan een eenmanszaak, ligt in 2024 bij een winst van ongeveer €105.000. Dit omslagpunt kan variëren afhankelijk van je persoonlijke situatie, zoals je loonkosten en privé-uitgaven. Ook de kosten die gepaard gaan met het hebben van een BV, zoals de verplichte jaarrekening, aangifte vennootschapsbelasting en salarisadministratie, moeten worden meegewogen.
Risico en aansprakelijkheid
Een ander belangrijk aspect om te overwegen naast de fiscale voordelen in 2024, is de aansprakelijkheid. Bij een eenmanszaak ben je als ondernemer persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van je bedrijf. Dit betekent dat, als je onderneming in financiële problemen komt, je privévermogen op het spel staat.
Bij een BV is de aansprakelijkheid beperkt tot het vermogen van de vennootschap. Dit biedt een stuk meer bescherming voor je privévermogen. Voor ondernemers die risico’s willen beperken, kan een BV daarom aantrekkelijker zijn.
Toekomstplannen en groei
De keuze tussen een eenmanszaak en een BV hangt ook af van je toekomstplannen. Als je verwacht dat je winst snel zal groeien, kan een BV fiscaal voordeliger zijn. Ook als je in de toekomst investeerders wilt aantrekken of je bedrijf wilt verkopen, biedt een BV meer mogelijkheden.
Overwegingen voor 2024
In 2024 worden er enkele fiscale wijzigingen doorgevoerd die van invloed kunnen zijn op je keuze. Zo verandert de zelfstandigenaftrek, wat een impact kan hebben op de netto-inkomsten van eenmanszaken. Daarnaast is het altijd verstandig om te kijken naar de lange termijn voordelen en niet alleen naar de korte termijn belastingvoordelen. De fiscale voordelen in 2024 zijn in 2025 misschien weer anders. Toch is het mogelijk om verder vooruit te plannen dankzij een goede administratie een adviseur.
Bij CijferAdvies begrijpen we dat de keuze voor een rechtsvorm complex kan zijn. Onze adviseurs staan klaar om samen met jou te kijken naar wat het beste past bij jouw situatie en toekomstplannen. We nemen je mee in de fiscale consequenties, mogelijke risico’s en de voordelen die de verschillende rechtsvormen bieden. Of je nu start met je onderneming of overweegt om van eenmanszaak naar BV over te stappen, wij begeleiden je bij elke stap.
Wil je weten wat voor jou het meest voordelig is in 2024? Neem vandaag nog contact op met jouw CijferAdviseur voor een persoonlijk adviesgesprek.