Op Prinsjesdag 2024 heeft het kabinet een aantal belangrijke fiscale maatregelen aangekondigd die directe impact hebben op ondernemers. Deze wijzigingen zijn bedoeld om de belastingdruk te verlagen, de economie te stimuleren en duurzaamheid te bevorderen. In dit artikel zetten we de belangrijkste veranderingen voor jouw onderneming op een rij en geven we je tips hoe je hier slim mee om kunt gaan.

1. Verlaging van het hoge tarief in de tweede schijf van box 2

Een van de opvallendste maatregelen van Prinsjesdag 2024 is de verlaging van het hoge tarief in de tweede schijf van box 2. In 2024 zijn er twee schijven in box 2 voor dividenduitkeringen toegevoegd. De eerste schijf (tot €67.000 aan dividend) wordt belast tegen 24,5%. Het tarief in de tweede schijf, dat momenteel op 33% ligt, wordt per 2025 verlaagd naar 31%. Dit is goed nieuws voor ondernemers en aandeelhouders, aangezien dit een verlichting biedt op de belastingdruk voor hogere dividenduitkeringen.

Tip van CijferAdvies: Maak optimaal gebruik van de lage schijf in box 2 als je fiscaal partner bent. Samen kunnen jullie profiteren van het lage tarief tot €134.000. Dit bied je de mogelijkheid om dividenden efficiënter uit te keren. Bespreek met jouw CijferAdviseur welke strategie voor jouw situatie het voordeligst is.

2. Afschaffing van het verlaagde btw-tarief voor kunst, cultuur en sport

Op Prinsjesdag 2024 werd ook bekend gemaakt dat op 1 januari 2026 het verlaagde btw-tarief van 9% voor kunst, cultuur, sport en hotelovernachtingen afgeschaft. Het standaard btw-tarief van 21% zal dan van toepassing zijn op deze sectoren. Dit kan een flinke stijging betekenen in de kosten voor consumenten en bedrijven in sectoren zoals sportscholen, culturele instellingen en hotelketens.

Voor ondernemers die actief zijn in deze sectoren kan deze maatregel zorgen voor hogere prijzen en mogelijk lagere marges. Er zijn echter uitzonderingen: toegang tot bioscopen, dierentuinen en attractieparken blijft onder het verlaagde tarief vallen, evenals dagrecreatie zoals kampeerterreinen.

Let op: De wijziging is afhankelijk van het moment van de dienst. Een ticket dat in 2025 wordt verkocht voor een dienst in 2026 valt al onder het nieuwe tarief van 21%. Houd hier rekening mee in je prijspolicy voor aankomende boekingen.

3. Verlaging van de overdrachtsbelasting voor niet-eigen woningen

Goed nieuws voor vastgoedinvesteerders: de overdrachtsbelasting voor woningen die niet in eigen gebruik zijn, wordt per 2026 verlaagd van 10,4% naar 8%. Dit biedt meer ruimte voor vastgoedbeleggingen. De verlaging geldt echter niet voor bedrijfspanden. 

Tip van CijferAdvies: Overweeg om investeringen in huurwoningen uit te stellen tot na 1 januari 2026 om te profiteren van de lagere overdrachtsbelasting.

Versoepeling van de bedrijfsopvolgingsregeling

De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de doorschuifregeling (DSR) spelen een belangrijke rol bij de overdracht van familiebedrijven. Het doel van deze regelingen is om te voorkomen dat de continuïteit van een onderneming in gevaar komt door de belastingdruk bij bedrijfsoverdrachten. Dit maakt het eenvoudiger om familiebedrijven over te dragen zonder zware fiscale lasten., maar er staan enkele belangrijke wijzigingen op de agenda.

Verkorting van de voortzettingstermijn

De verplichte voorzettingstermijn van vijf jaar wordt verkort naar drie jaar vanaf 1 januari 2025. Dit maakt het gemakkelijker om familiebedrijven over te dragen zonder dat er te veel administratieve of fiscale lasten ontstaan. Let op: voor overdrachten vóór deze datum blijft de termijn van vijf jaar gelden.

Aanvullende wijzigingen vanaf 2026

Vanaf 2026 worden er enkele aanvullende aanpassingen doorgevoerd:

• Beperking van de BOR en DSR: Deze regelingen zullen alleen nog gelden voor gewone aandelen met een minimaal belang van 5%. Opties en winstbewijzen vallen hier niet langer onder.
• Vereenvoudiging van herstructureringen: Gedurende de bezits- en voortzettingstermijn worden herstructureringen eenvoudiger.
• Langere bezitstermijn voor schenkers en erflaters: Als een ondernemer na de AOW-leeftijd met een onderneming start, geldt een langere bezitstermijn.
• Aanpak van dubbel gebruik van de BOR: Er komen strengere maatregelen om misbruik van de regeling te voorkomen, bijvoorbeeld bij dubbele toepassing van de BOR.

Let op: Sinds 1 januari 2024 kwalificeert vastgoed dat aan derden ter beschikking wordt gesteld (bijvoorbeeld verhuurd vastgoed) niet langer als ondernemingsvermogen. Dit betekent dat vastgoed in deze categorie niet meer in aanmerking komt voor de bedrijfsopvolgingsregeling.

Tip van CijferAdvies: Overweeg nu al actie te ondernemen om je bedrijf klaar te maken voor de toekomst. De wijzigingen in de BOR en DSR kunnen een aanzienlijke impact hebben op de manier waarop je je bedrijf overdraagt. Neem contact op met je CijferAdviseur om samen een strategie te ontwikkelen die optimaal gebruik maakt van de nieuwe fiscale voordelen.

5. Terugdraaiing van de versobering van de 30%-regeling

De 30%-regeling is tot 2027 nog beschikbaar. Je kunt als expat dus nog steeds profiteren van de belastingvrije vergoeding. Hij wordt daarnaast ook minder hard versoberd als gedacht. Je kunt daarna namelijk nog steeds profiteren van 27% belastingvrije vergoeding . Deze regeling blijft vooral aantrekkelijk voor bedrijven die hoogopgeleide buitenlandse werknemers aantrekken.

Tip van CijferAdvies: Overweeg om gebruik te maken van deze regeling als je internationale talenten aantrekt. Zorg ervoor dat je voldoet aan de salarisnorm die per 2027 wordt verhoogd.

6. Tariefskorting voor emissievrije personenauto’s

Rijd je op dit moment een emissievrije personenauto dan betaal je geen motorrijtuigenbelasting. Dat gaat vanaf 2025 veranderen. Vanaf dan wordt er een tariefskorting van 75% ingevoerd. Vanaf 2026 wordt deze korting verlaagd naar 25%.

Doordat emissievrije voertuigen vaak zwaarder zijn door de accu’s, zou het belastingvoordeel zonder deze korting wegvallen. Daarom wordt er zo geprobeerd om de extra belasting van de zwaardere elektrische auto’s te compenseren. De regering wil met deze maatregel de verkoop van elektrische voertuigen stimuleren. Het kabinet heeft aangekondigd om in 2025 te evalueren of de korting van 25% voldoende is om de verkoop van emissievrije voertuigen te stimuleren.

Let op: Deze regeling is nog niet definitief en zal naar verwachting later in 2024 in een wetsvoorstel worden opgenomen. Houd deze ontwikkeling goed in de gaten.

7. Afschaffing van de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting

Vanaf 1 januari 2025 wordt de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting afgeschaft. Dit betekent dat giften vanuit je vennootschap niet langer aftrekbaar zijn. Deze worden nu belast als dividend en moeten worden opgegeven in box 2.

Tip van CijferAdvies: Overweeg om giften voortaan vanuit privé te doen. In box 1 blijft de giftenaftrek voorlopig nog bestaan. Dit kan belastingvoordeel opleveren, zeker als je regelmatig bijdraagt aan goede doelen.

Ondersteun je goede doelen door middel van sponsoring of reclame? In dat geval worden deze kosten niet gezien als giften, maar als zakelijke kosten. Dit betekent dat ze, net als andere bedrijfskosten, gewoon aftrekbaar blijven van de winst. Dit geldt ook voor uitgaven die je doet in het kader van Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen (MVO).

8. Invoering van een derde schijf in de inkomstenbelasting

Er wordt een nieuwe belastingtariefschijf ingevoerd in 2025. Dit zorgt vooral voor lastenverlichting bij middeninkomens, aangezien de eerste schijf omlaag gaat naar 35,82%. Deze maatregel kan vooral invloed hebben op ondernemers die hun inkomsten via box 1 laten belasten.

9. Geen verlaging van het box 3-tarief

Ondanks eerdere verwachtingen, blijft het box 3-tarief in 2025 op 36%. Dit betekent dat er voorlopig geen verlichting komt voor spaarders en beleggers.

10. Strengere earningsstrippingmaatregel

Vanaf 2025 kun je minder rente aftrekken bij vastgoedstructuren, vooral als deze aan derden worden verhuurd. De earningsstrippingmaatregel beperkt renteaftrekken en wordt binnenkort aangescherpt. Dit kan gevolgen hebben voor ondernemers in de vastgoedsector.

Wat betekent Prinsjesdag 2024 voor jouw onderneming?

Prinsjesdag 2024 introduceert diverse veranderingen die de fiscale spelregels voor ondernemers zullen aanpassen. Het is belangrijk om deze wijzigingen goed te begrijpen en tijdig maatregelen te nemen. Of je nu te maken hebt met de bedrijfsopvolgingsregeling, investeert in vastgoed of emissievrije voertuigen overweegt, de nieuwe fiscale regels bieden kansen én uitdagingen.

Neem contact op met CijferAdvies om te bespreken hoe jij het meeste kunt halen uit de nieuwe fiscale maatregelen en om je onderneming klaar te maken voor een fiscaal gezonde toekomst. Maak vrijblijvend een afspraak met een van onze CijferAdviseurs en maak kennis met boekhouding 2.0.

Meer informatie: Voor een volledig overzicht van alle fiscale wijzigingen kun je terecht op de officiële website van de overheid: rijksoverheid.nl.