Het belastinglandschap verandert voortdurend, en 2025 brengt opnieuw ingrijpende wijzigingen in de Nederlandse vennootschapsbelasting. Voor ondernemers, ook in het midden- en kleinbedrijf (MKB), betekent dit een mix van kansen en uitdagingen. Het is cruciaal om deze veranderingen op tijd te begrijpen en in te spelen op de mogelijke impact. Bij CijferAdvies houden we de wijzigingen scherp in de gaten en bieden we ondernemers strategische ondersteuning. Denk aan het identificeren van kansen, zoals optimalisaties rond giftenaftrek, en het aanpakken van risico’s, zoals strengere regels voor liquidatieverlies en duurzaamheid. Hier zetten we de belangrijkste veranderingen op een rij en hoe jij je daarop kunt voorbereiden.
1. Verhoging van de earningsstrippingmaatregel
Vanaf 2025 stijgt het aftrekbare rentepercentage van 20% naar 24,5% van de gecorrigeerde fiscale EBITDA. Voor kapitaalintensieve bedrijven kan dit knellen, omdat minder rente aftrekbaar is, wat direct effect heeft op de liquiditeit.
2. Kwijtscheldingswinstvrijstelling
Vanaf 2025 kunnen kwijtscheldingswinsten boven het verlies van een miljoen euro worden vrijgesteld van belasting. Deze nieuwe regeling biedt bedrijven met schulden meer ademruimte, maar beperkt tegelijkertijd de mogelijkheden om verliezen uit het verleden te verrekenen. Voor ondernemers is het daarom belangrijk om strategisch na te denken over de planning van kwijtscheldingen.
3. Positief voor internationaal opererende bedrijven: objectvrijstelling
De objectvrijstelling voorkomt dubbele belasting voor buitenlandse vaste inrichtingen. Dit kan gunstig zijn voor MKB-bedrijven met internationale activiteiten en is een belangrijke wijziging in de vennootschapsbelasting 2025.
4. Strengere liquidatieverliesregeling
De strengere regels zijn bedoeld om misbruik te voorkomen, maar dit zorgt voor een aanzienlijke toename in de complexiteit van de boekhouding. Bedrijven moeten waardeverminderingen van zowel directe als indirecte deelnemingen gedetailleerder vastleggen, wat meer tijd en expertise vereist.
5. Verhoging giftenaftrek
De aftrek voor periodieke giften stijgt naar €1,5 miljoen. Dit is goed nieuws voor bedrijven die maatschappelijke betrokkenheid tonen en grote giften willen doen.
6. Pillar Two-regels en internationale belastingstructuren
De introductie van de Pillar-2-bijheffing als een belasting over winst brengt belangrijke veranderingen met zich mee. Het beïnvloedt de deelnemingsvrijstelling en voegt extra lagen van complexiteit toe aan internationale belastingstructuren. Dit vereist dat bedrijven hun strategieën aanpassen om compliant te blijven met deze nieuwe regels.
7. Duurzaamheid minder aantrekkelijk?
De aanzienlijke verlaging van de vrijstelling voor groene beleggingen maakt investeringen in duurzaamheid minder aantrekkelijk. Dit vormt een uitdaging voor ondernemers die zich richten op groene initiatieven, en vraagt om creatieve oplossingen en fiscale strategieën om duurzaam te blijven groeien.
8. Europese anti-misbruikregels (ATAD GAAR)
De Europese anti-misbruikregels worden opgenomen in de Nederlandse wetgeving. Dit biedt duidelijkheid, maar vraagt om strengere naleving van deze regels.
9. Nieuwe definitie in bronbelastingen en haar impact op bedrijven
De term ‘samenwerkende groep’ wordt vervangen door ‘kwalificerende eenheid’, met als doel belastingontwijking tegen te gaan. Dit kan gevolgen hebben voor bedrijven met internationale belastingconstructies.
10. Inkoopfaciliteit dividendbelasting blijft beschikbaar voor ondernemers
De mogelijkheid om eigen aandelen in te kopen zonder extra belastingheffing blijft behouden. Dit is positief voor bedrijven die gebruikmaken van deze regeling, omdat het hen meer flexibiliteit biedt in het beheer van hun kapitaalstructuur. Daarnaast kan dit een effectieve manier zijn om aandeelhouderswaarde te verhogen en financiële strategieën op lange termijn te ondersteunen.
11. Wijziging inhoudingsvrijstelling dividendbelasting
De vrijstelling voor deelnemingssituaties wordt verplicht, waardoor aandeelhouders direct bezwaar kunnen maken tegen een opgelegde belasting. Dit maakt het proces transparanter en biedt aandeelhouders meer rechtszekerheid. Tegelijkertijd vraagt het om extra administratieve inspanningen, zoals het zorgvuldig bijhouden van documentatie en een gedetailleerde verantwoording van de dividenden om aan de vrijstellingsvoorwaarden te voldoen.
12. Technische wijzigingen in de minimumbelasting
De regels rondom de minimumbelasting worden verder verfijnd en aangevuld met specifieke aanpassingen voor hybride regelingen en kwalificerende belastingtegoeden. Deze wijzigingen kunnen aanzienlijke gevolgen hebben, vooral voor bedrijven met internationale structuren. Ondernemingen moeten zich voorbereiden op gedetailleerdere compliance-eisen en tijdig nagaan hoe zij aan de nieuwe regelgeving kunnen voldoen om onaangename verrassingen te voorkomen.
Impact op jouw onderneming
De gevolgen van deze wijzigingen hangen sterk af van jouw specifieke situatie. Heb je internationale structuren? Dan is de objectvrijstelling een pluspunt. Zit je zwaar in schulden? Dan kan de aangepaste earningsstrippingmaatregel je kasstromen beïnvloeden. Ook bedrijven die investeren in duurzaamheid moeten rekening houden met een mogelijke herziening van hun strategie.
De veranderingen in de vennootschapsbelasting 2025 kunnen ook administratieve lasten verhogen, vooral bij het naleven van nieuwe regels zoals de ATAD GAAR. Het is belangrijk om tijdig te evalueren wat deze wijzigingen betekenen voor jouw bedrijf.
Bij CijferAdvies zijn we er om je te helpen deze complexe veranderingen te doorgronden en strategisch te benutten. Samen zorgen we dat jouw onderneming optimaal voorbereid is op deze wijzigingen.
Wil je meer weten over wat de vennootschapsbelasting in 2025 voor jou betekent? Neem dan contact op met een van onze adviseurs. Samen zetten we jouw cijfers om in actie!