Auteur: Stefan

De invoering van een minimumtarief van 15% in de vennootschapsbelasting (VPB) in de Europese Unie dreigt in het slop te raken. Nederland en nog vier Europese lidstaten voeren daarom de druk op om voort te maken.

De internationale gemeenschap heeft vorig jaar afspraken gemaakt over de belasting van grote multinationals. Bijna 140 landen hebben toen hun handtekening gezet onder een plan dat uit twee pijlers bestaat (artikel).

Minimumtarief van 15% en herverdeling winsten

De ene pijler is de invoering van een wereldwijd minimumtarief in de VPB van 15% voor multinationals met een omzet van minimaal €750 miljoen. En de tweede pijler behelst de ‘herverdeling’ van de winsten van multinationals over landen, waardoor ook zij een belastinggraantje kunnen meepikken van de winsten die multinationals wereldwijd maken. Deze pijler geldt voor multinationals met een jaaromzet van meer dan €20 miljard.

Lidstaten willen invoering per 2023

Hoewel er internationaal dus overeenstemming is, verloopt de invoering van de plannen in de Europese Unie moeizaam. In principe is namelijk instemming van alle lidstaten nodig voor de invoering. Eerder heeft Polen zijn bezwaren laten varen, maar nu ligt Hongarije dwars. Dat is voor Nederland, Duitsland, Frankrijk, Italië en Spanje reden om de druk op te voeren. In een verklaring stellen de vijf EU-lidstaten dat zij ‘alle mogelijke juridische middelen’ zullen inzetten om het minimumtarief in te voeren met ingang van 2023, als de lidstaten de komende weken niet gezamenlijk tot overeenstemming komen. Zo kent de EU een procedure die ‘versterkte samenwerking’ heet, waarbij een deel van de lidstaten het tarief toch gezamenlijk zou kunnen invoeren. Ook kan een individueel land het tarief eventueel via nationale wetgeving invoeren.

Belasting ook van belang voor begroting Nederland

Hoe het verdergaat met het minimumtarief kan ook invloed hebben op de Nederlandse begroting. Het kabinet heeft zich namelijk tot doel gesteld om deze regeerperiode jaarlijks €1 miljard aan extra VPB-opbrengsten binnen te halen. Daarbij was ook deels gerekend op extra inkomsten uit plannen voor het belasten van multinationals. Maar omdat de besluitvorming in de EU zo traag verliep, dreigde er in 2023 een VPB-gat te ontstaan. Daarom heeft het kabinet al in de Voorjaarsnota besloten om de VPB-opbrengsten op een andere manier op te schroeven: in 2023 gaat de winstgrens voor het lage VPB-tarief omlaag naar €200.000.

Bron: BV Rendement

Het kabinet werkt aan een fonds waarmee mensen moeten worden geholpen die hun oplopende energierekening niet meer kunnen betalen. Ook kijkt het kabinet naar een plan voor mkb’ers die veel energie gebruiken. Dit bevestigen Haagse bronnen naar aanleiding van berichtgeving door de NOS.

Bakkersbedrijven met energiekosten die tien keer zo hoog uitpakken zijn geen uitzondering meer. De nieuwe regeling gaat alleen gelden voor mensen die dit jaar een nieuw energiecontract moeten afsluiten of hebben afgesloten met variabele, hogere tarieven. De verwachting is dat het overgrote deel van de mensen binnenkort zo’n contract met variabele tarieven heeft. De details van het fonds worden nog uitgewerkt. Een lastig punt is bijvoorbeeld om te bepalen wie precies voor de steun in aanmerking komt. De ministerraad zal er waarschijnlijk deze week nog een besluit over nemen. Het is de bedoeling dat de financiële steun nog dit jaar kan worden verstrekt aan mensen die in grote problemen komen.

Bron: NOS, 12 september 2022

Bron: Taxence

Ondernemers die aangifte moeten doen via eHerkenning krijgen jaarlijks een compensatie voor het inlogmiddel van € 22,40 tot het moment dat er een nieuw inlogmiddel wordt ingevoerd. Dit heeft staatssecretaris Van Rij van Financiën op Kamervragen geantwoord.

De Belastingdienst laat steeds meer aangiftes lopen via het nieuwe portaal Mijn Belastingdienst Zakelijk, en om daar binnen te komen is eHerkenning verplicht. De loonaangifte en de aangifte vennootschapsbelasting lopen al een paar jaar via dit nieuwe portaal, en sinds dit jaar geldt dat ook voor de BTW-aangifte van bv’s. Op de eHerkenning is echter de nodige kritiek, omdat het geld kost om de digitale sleutel aan te schaffen in tegenstelling tot DigiD. Dat ondernemingen moeten betalen om iets te doen wat verplicht is, namelijk aangifte doen, stuit menigeen tegen de borst. Eenmanszaken kunnen wel blijven inloggen met DigiD.

Hoge Raad moet verplichting beoordelen

In juni van dit jaar gaf de advocaat-generaal (A-G) aan dat de Hoge Raad moet beoordelen of het digitale inlogmiddel eHerkenning verplicht gesteld kan worden voor de aangifte. In tegenstelling tot de rechtbank denkt de A-G namelijk dat de wettelijke basis voor die verplichting er wél is. Die rechtbank had namelijk geconcludeerd dat er geen wettelijke basis was voor het feit dat een bv moest betalen om aangifte te kunnen doen.

Vergoeding van € 22,40 krijgen

Over het oordeel van de A-G zijn Kamervragen gesteld en in een brief heeft Van Rij gezegd dat ondernemers die eHerkenning alleen inzetten voor het doen van aangifte een keer per jaar een vergoeding kunnen krijgen van € 22,40. Dit is het bedrag dat eHerkenning kost bij de goedkoopste aanbieder. Het kabinet is nog druk doende met het zoeken naar een nieuw publiek inlogmiddel. Zolang dat er niet is kunnen ondernemers dus een compensatie voor de kosten van eHerkenning krijgen.

Bron: BV Rendement

Het kabinet verlengt de aflossingstermijn van de coronabelastingschuld van vijf naar zeven jaar. Het gaat hierbij om in de kern gezonde ondernemingen met een schuld van meer dan €10.000.

Het kabinet herkent dat de nood bij sommige mkb-bedrijven met belastingschulden hoog is en wil hiermee in de kern gezonde ondernemingen lucht geven door de aflossingstermijn te verlengen. Ook wordt het mogelijk voor ondernemers om eenmalig een betaalpauze van drie maanden in te lassen en om per kwartaal te betalen in plaats van per maand. 

Een drietal groepen komt niet in aanmerking voor extra verlening van de betalingsregeling:

1. bedrijven die gebruik hebben gemaakt van het belastinguitstel, maar er financieel niet slecht voorstaan;
2. bedrijven die een hoge (corona)belastingschuld hebben opgebouwd, maar de jaren voorafgaand aan corona niet of nauwelijks winst hebben gemaakt;
3. bedrijven met een openstaande (corona)belastingschuld lager dan € 10.000.

Verzoek bij Belastingdienst

Voor de verlenging moeten ondernemers een verzoek indienen bij de Belastingdienst. Hieruit moet blijken dat de schuld niet binnen vijf jaar afgelost kan worden, maar wel binnen zeven jaar. De Belastingdienst toetst het verzoek op basis van de aangeleverde gegevens. Bij een schuld vanaf €50.000 wordt meer onderbouwing gevraagd dan bij een schuld tussen €10.000 – €50.000. Een verzoek kan de hele looptijd van de betalingsregeling aangevraagd worden. 

De verlenging van de betalingsregeling leidt er toe dat een deel van de totale openstaande schuld maximaal twee jaar later wordt afgelost. Afgelopen voorjaar werd al bekend dat er rekening mee wordt gehouden dat 30% van de totale schuld niet terugbetaald kan worden. De verlenging van de betalingsregeling leidt er naar verwachting niet toe dat dit percentage toe- of afneemt. Voor de begroting zijn de gevolgen daardoor beperkt.

Bron: Kamerbrief over vormgeving versoepeling betalingsregeling (corona)belastingschuld, nr. 2022-0000218933, Ministerie van Financien, 8 september 2022

Bron: Taxence

Plannen over het minimumloon uitgelekt

Hoewel het begrotingsakkoord pas op Prinsjesdag gepresenteerd wordt, zijn verschillende inhoudelijke details eruit inmiddels al uitgelekt. Een belangrijke: het minimumloon gaat volgend jaar in één klap met 10% omhoog.

Extra verhoging minimumloon

Elk jaar wordt het minimumloon op 1 januari en 1 juli aangepast. Maar die stijging is dit jaar vanwege de inflatie niet voldoende. Daarom werd in het coalitieakkoord in 2022 vastgelegd dat het minimumloon extra verhoogd zou worden. Het zou vanaf 2023 met in totaal 7,5% stijgen, in drie jaarlijkse stappen van 2,5%. Het wettelijke minimumloon bestaat sinds 1969 en heeft sindsdien nog nooit een extra verhoging gehad. De verhoging van in totaal 7,5% was dus al uniek, maar blijkt niet voldoende.

Inflatie: meer stijging nodig

Om de koopkracht van de Nederlanders op peil te houden, is er een grotere stijging van het minimumloon nodig: als de gelekte details kloppen gaat vanaf 1 januari 2023 het minimumloon in één keer met 10% omhoog.

Uitkeringen

Naar verwachting heeft de verhoging van het minimumloon ook invloed op uitkeringen, bijvoorbeeld de AOW, Wajong en bijstandsuitkeringen. Het minimumloon is hier namelijk aan gekoppeld.

Overige lonen

Nu het minimumloon flink stijgt, zullen veel werkgevers ook gaan kijken naar de andere lonen, vooral van werknemers die niet veel meer verdienen dan het minimumloon. Zo niet, dan wordt de afstand tussen het minimumloon en de lonen daar vlak boven erg klein. Het verhogen van het minimumloon is bedoeld als lastenverlichting, en dat kunnen veel andere werknemers ook wel gebruiken.

Prinsjesdag

De definitieve plannen zal het kabinet pas met Prinsjesdag presenteren. Maar doorgaans blijken de details die uitlekken niet uit de lucht te vallen. Dus naar alle waarschijnlijkheid is de historische verhoging van het minimumloon met 10% vanaf 2023 een feit.

Bron: MKB Servicedesk

Met een koopkrachtpakket van €16 miljard hopen de coalitiepartijen de pijn van de gierende inflatie en de onvrede daarover in de samenleving tegen te gaan. Het minimumloon gaat fors omhoog en ook de toeslagen gaan omhoog. De inkomstenbelasting gaat omlaag. Vermogenden en bedrijven gaan meer belasting betalen.

VVD, D66, CDA en de ChristenUnie hebben na 13 uur vergaderen een akkoord bereikt over de begroting voor 2023. Het CBS kwam kort daarna met het nieuwste inflatiecijfer: 13,6%. Zo hoog is de inflatie sinds de Tweede Wereldoorlog nog niet geweest.

Positieve maatregelen

Er zijn ook al enkele details uit het begrotingsakkoord voor 2023 gelekt. Het minimumloon gaat in januari 2023 met 10% omhoog. Daarvan profiteren ook mensen met een uitkering, zoals een bijstands- of AOW-uitkering. De minima krijgen net als dit jaar de energietoeslag van €1.300 via de gemeenten. Ook de zorg- en huurtoeslag gaan omhoog. Met het pakket gaan de laagste inkomens er zo’n €3.000 tot €4.000 op vooruit. Er worden ook generieke maatregelen getroffen, zoals de benzineaccijns die tot volgend jaar zomer op het huidige lage niveau blijft. Ook de korting op energiebelasting zal in 2023 nog gelden en gaat zelfs omhoog. De inkomstenbelasting wordt verlaagd door lagere heffing in de eerste schijf en een hogere arbeidskorting.

Negatieve maatregelen voor vermogenden en bedrijven

De financiering van het pakket vindt deels plaats door de hogere aardgasopbrengsten. De rest moet uit hogere belastingen komen, zoals hogere mijnbouwheffingen. Bedrijven die boren naar olie en gas betalen deze heffingen. Daarnaast wordt het pakket gefinancierd door een hoger tarief vennootschapsbelasting voor de eerste twee ton. Dat tarief stijgt van 15% in 2022 naar 19%. Het gebruikelijk loon voor dga’s gaat omhoog. Dat brengt de overheid nog ruim een half miljard euro op, omdat dga’s dan meer loonheffingen verschuldigd zijn. Ook de vermogensrendementsheffing stijgt in stappen van 31% in 2022 naar uiteindelijk 34% in 2025. Voor ondernemers wordt de zelfstandigenaftrek versneld afgebouwd.

Bron: Financieel Dagblad, 31 augustus 2022

Bron: Taxence

Met een koopkrachtpakket van €16 miljard hopen de coalitiepartijen de pijn van de gierende inflatie en de onvrede daarover in de samenleving tegen te gaan. Het minimumloon gaat fors omhoog en ook de toeslagen gaan omhoog. De inkomstenbelasting gaat omlaag. Vermogenden en bedrijven gaan meer belasting betalen.

VVD, D66, CDA en de ChristenUnie hebben na 13 uur vergaderen een akkoord bereikt over de begroting voor 2023. Het CBS kwam kort daarna met het nieuwste inflatiecijfer: 13,6%. Zo hoog is de inflatie sinds de Tweede Wereldoorlog nog niet geweest.

Positieve maatregelen

Er zijn ook al enkele details uit het begrotingsakkoord voor 2023 gelekt. Het minimumloon gaat in januari 2023 met 10% omhoog. Daarvan profiteren ook mensen met een uitkering, zoals een bijstands- of AOW-uitkering. De minima krijgen net als dit jaar de energietoeslag van €1.300 via de gemeenten. Ook de zorg- en huurtoeslag gaan omhoog. Met het pakket gaan de laagste inkomens er zo’n €3.000 tot €4.000 op vooruit. Er worden ook generieke maatregelen getroffen, zoals de benzineaccijns die tot volgend jaar zomer op het huidige lage niveau blijft. Ook de korting op energiebelasting zal in 2023 nog gelden en gaat zelfs omhoog. De inkomstenbelasting wordt verlaagd door lagere heffing in de eerste schijf en een hogere arbeidskorting.

Negatieve maatregelen voor vermogenden en bedrijven

De financiering van het pakket vindt deels plaats door de hogere aardgasopbrengsten. De rest moet uit hogere belastingen komen, zoals hogere mijnbouwheffingen. Bedrijven die boren naar olie en gas betalen deze heffingen. Daarnaast wordt het pakket gefinancierd door een hoger tarief vennootschapsbelasting voor de eerste twee ton. Dat tarief stijgt van 15% in 2022 naar 19%. Het gebruikelijk loon voor dga’s gaat omhoog. Dat brengt de overheid nog ruim een half miljard euro op, omdat dga’s dan meer loonheffingen verschuldigd zijn. Ook de vermogensrendementsheffing stijgt in stappen van 31% in 2022 naar uiteindelijk 34% in 2025. Voor ondernemers wordt de zelfstandigenaftrek versneld afgebouwd.

Bron: Financieel Dagblad, 31 augustus 2022

Bron: Taxence

Er is geen ruimte om de onbelaste thuiswerkvergoeding van €2 in 2022 verder te verhogen dan €2,13 in 2023. In de wet is vastgelegd dat het bedrag van de onbelaste thuiswerkvergoeding alleen wordt geïndexeerd volgens de tabelcorrectiefactor. Daarmee wordt dan rekening gehouden met de inflatie volgens Staatssecretaris Van Rij.

De staatssecretaris van Financiën – Fiscaliteit en Belastingdienst heeft vragen beantwoord van het Tweede Kamerlid Romke de Jong over de onbelaste thuiswerkvergoeding die werkgevers aan werknemers kunnen uitbetalen. De onbelaste thuiswerkvergoeding biedt werkgevers de ruimte om tot een bepaald bedrag thuiswerkkosten van werknemers onbelast aan werknemers te vergoeden. Werkgevers bepalen zelf in hoeverre zij hun werknemers tegemoet willen komen in de kosten die deze werknemers maken.

Voordelen van hybride werken

Hybride werken, de combinatie van thuiswerken en werken op locatie, is een positieve ontwikkeling. Zo biedt hybride werken kansen om maatschappelijke doelen te realiseren zoals vermindering van de CO₂-uitstoot, piekbelasting in het openbaar vervoer, krapte op de huizenmarkt en een goede werk-privébalans. Het kabinet heeft daarom het voornemen om werkgevers en werknemers te ondersteunen bij het vormgeven van het hybride werken.

Bepaling hoogte onbelaste thuiswerkvergoeding

Het Nibud heeft in maart 2022 berekend dat de kosten voor thuiswerken circa €3,05 bedragen. Bij de totstandkoming van de bepaling van de onbelaste thuiswerkvergoeding van €2 is de berekening van het Nibud van augustus 2021 gebruikt. In de wet is vastgelegd dat jaarlijkse indexatie van de onbelaste thuiswerkvergoeding plaatsvindt aan de hand van de tabelcorrectiefactor. Uitgaande van een correctie van naar verwachting 1,063, zal de onbelaste thuiswerkvergoeding voor 2023 uitkomen op €2,13. De wet biedt geen mogelijkheden voor een verdere verhoging.

Wet: art. 31a, lid 2, onderdeel k, Wet LB 1964

Bron: Taxence

Bij de start van je bedrijf wil je graag inzicht in je financiën en je geldzaken op orde krijgen. Dit lukt met een begroting. Een begroting is een overzicht van het geld dat binnenkomt en het geld dat je uitgeeft.

Nu je ondernemer bent, staan je zakelijke financiën niet los van je privé-inkomsten en -uitgaven. Maak daarom een aparte zakelijke begroting en een privébegroting. Dan zie je welke inkomsten en kosten waar thuis horen. Als ondernemer heb je soms wisselende inkomsten. Een groot deel van je privé uitgaven ligt wél al vast. Maak daar een overzicht van in je privébegroting. Neem je huidige uitgaven als uitgangspunt. Dan wordt duidelijk welk bedrag je als ondernemer moet verdienen om op dezelfde voet verder te leven na de start van je onderneming. Als je dit weet, kun je ook je uurtarief bepalen.

Wat is een zakelijk financieel plan?

De zakelijke begroting, of het zakelijk financieel plan, bestaat uit vier deelbegrotingen:

• De investeringsbegroting – Hierin zet je op een rij welke investeringen nodig zijn om je bedrijf te starten of draaiend te houden. De investeringsbegroting vormt samen met de financieringsbegroting de balans van je bedrijf.
• De financieringsbegroting – Hierin werk je uit hoe je investeringen uit de investeringsbegroting gaat betalen.
• De exploitatiebegroting – Hierin bereken je of je bedrijf rendabel is. Je maakt een inschatting van je omzet. Daarna bekijk je wat de kosten zijn om je bedrijf draaiende te houden. Zo bereken je of je winst of verlies gaat maken. De exploitatiebegroting heet ook wel resultatenbegroting of winst- en verliesrekening.
• De liquiditeitsbegroting – Hierin staan de verwachte inkomsten en uitgaven op een rij. Met deze begroting volg je het geld. Je begroot hoeveel geld er op je zakelijke bankrekening staat zodat je altijd weet of er genoeg geld is om je facturen te betalen.

Waarom een financieel plan?

De vier zakelijke begrotingen vormen samen met je privébegroting je financieel plan. In je financieel plan zet je op een rij wat je minimaal nodig hebt bij de start van je bedrijf. Welke investeringen ga je doen en hoe financier je dit? Je maakt een inschatting of je bedrijf rendabel is. Welke omzet je verwacht en of je bedrijf winst of verlies maakt. Ook ga je na of er iedere maand voldoende geld op de bank staat. Een goed onderbouwd financieel plan helpt om je bedrijf succesvol te runnen. Jouw financiële plan is ook een middel waarmee je mogelijke financiers kunt overtuigen.

Maak je persoonlijke geldplan

Ondernemen brengt kansen en risico’s met zich mee. Met het Geldplan ZZP van het Nationaal Instituut voor Budgetvoorlichting (Nibud) beperk je jouw risico’s en vergroot je de kans op succes. Beantwoord anoniem een aantal vragen over jouw situatie en lees in jouw persoonlijke geldplan hoe jij ervoor staat.

Bron: Kamer van Koophandel (KvK)

Het idee kan al enige tijd door je hoofd rondspoken, maar vandaag is het tijd voor actie. Je gaat een webshop beginnen, want daar kun je jouw passie echt in kwijt. Waar moet je nou op letten en wat heb je nodig?

Een webshop is uiteindelijk een middel en niet het doel. Je begint een webshop omdat je een product of goed idee wilt verkopen. Er zitten alleen een aantal voordelen vast aan een webshop tegenover bijvoorbeeld een echte winkel.

Voordelen webshop

Goedkoop: Het is tegenwoordig zo simpel en goedkoop om online te zijn. Een webshop hosten via bijvoorbeeld Shopify of Woocommerce (WordPress) kost niks vergeleken met een pand.

Snel: Er zijn zoveel webshopsoftware-aanbieders tegenwoordig, waardoor je binnen een paar klikken al een winkel online hebt staan.

Flexibel: Het is mogelijk om klanten over de hele wereld te bereiken. Vooral in een land als Nederland wat export ontzettend goed geregeld heeft!

(Ge)makkelijk: De oh zo bekende ‘side hustle’ is een stuk makkelijker te starten dankzij webshops. Steek er naast je vaste baan wat avonduren in en hij staat online. En wordt de webshop succesvol, dan kun je er zelfs fulltime aan gaan werken.

Maar waar ga je mee beginnen?

Nou je bent al begonnen! Door het lezen van deze tekst maak je al de eerste stappen richting een webshop openen. Wie weet heb je zelfs al een naam, product of software-product uitgekozen. Bij CijferAdvies kunnen we natuurlijk helpen bij de ontwikkeling, profilering en business kant. Maar je bent hier terecht gekomen vanwege de boekhouding.

Een (internationale) webshop heeft boekhouding nodig

Kijk een webshop kan heel veel dingen makkelijk regelen. Het is zelfs mogelijk om hele processen te automatiseren. Je boekhouding is alleen net wat ingewikkelder, omdat deze fout ingesteld kan worden. Voordat je het weet worden cijfers verkeerd verwerkt en kom je in de problemen. Daarbij komt ook nog eens het internationale belasting verschil kijken. Oftewel, we kunnen je helpen om processen correct in te stellen. Bij ons zitten al aardig wat webshops, waardoor we het snel, gemakkelijk en geautomatiseerd voor je kunnen regelen.

Meer weten? Neem contact op via a.koppens@cijferadvies.nl of bel naar 0342 – 400639 en vraag naar Adriaan Koppens.