Category: news

Het kabinet wil deze regeerperiode stappen zetten om het belastingstelsel eenvoudiger te maken. Daarom zullen fiscale regelingen waarvan bij een evaluatie blijkt dat ze niet slagen in hun doelstelling afgeschaft of versoberd worden. Onder meer de investeringsaftrek en de werkkostenregeling staan de komende jaren op de rol voor een evaluatie.

Het streven om het belastingstelsel minder complex te maken staat in de Fiscale beleids- en uitvoeringsagenda, die staatssecretaris Marnix van Rij van Financiën naar de Tweede Kamer heeft gestuurd. Het pakket bevat een flink aantal documenten, met ook de prioriteiten voor het belastingbeleid de komende jaren en een agenda met alle fiscale wetsvoorstellen die nog op de rol staan.

Complexiteit stelsel is een belemmering

Het belastingstelsel kent tal van aftrekposten, vrijstellingen en uitzonderingen. Dat maakt dat burgers en ondernemers vaak moeilijk hun weg kunnen vinden. Ook legt de complexiteit druk op de uitvoering en op de al veelgeplaagde ICT-capaciteit bij de Belastingdienst.
Van Rij memoreert dat veel specifieke regelingen zijn ingevoerd om doelstellingen te halen of groepen mensen te helpen. Daardoor is er niet altijd draagvlak om een regeling af te schaffen. Toch wil de staatssecretaris wel deze kabinetsperiode ‘de eerste stappen zetten’ om het stelsel te vereenvoudigen. Daarbij wijst hij op afspraken uit het regeerakkoord, zoals het afschaffen van de verhoogde schenking voor een eigen woning en de middelingsregeling. Daarnaast wil Van Rij voor de zomer van 2023 een concrete aanpak klaar hebben voor verdere stappen die de complexiteit moeten terugdringen.

Aanpak van ‘niet-doelmatige’ fiscale regelingen

Tegelijkertijd ziet Van Rij een belangrijke rol voor de evaluaties van diverse fiscale regelingen die de komende jaren op de rol staan. Hij wijst erop dat elke uitzondering op de hoofdregel het stelsel ingewikkelder maakt. Bovendien leidt die tot minder inkomsten voor de staatskas. Dat is volgens Van Rij alleen te verantwoorden als zo’n regeling ook ‘doelmatig en doeltreffend’ is. Ofwel: de regeling moet doen waar die voor bedoeld is én dit moet bovendien de meest effectieve manier zijn om overheidsgeld in te zetten voor dat doel. Uitgangspunt voor Van Rij is om een regeling af te schaffen of te versoberen als het oordeel in een evaluatie negatief uitvalt. Dit roept meteen de vraag op wat er gaat gebeuren met de bedrijfsopvolgingsfaciliteit, want die is volgens de recente evaluatie niet noodzakelijk en niet doelmatig.

Evaluatie van investeringsaftrek en werkkostenregeling

De komende tijd worden er volgens de eerdere planning nog diverse fiscale regelingen onder de loep genomen. Voor 2023 zijn dat bijvoorbeeld de bijzondere regelingen voor investeringsaftrek (EIA, MIA en Vamil), de innovatiebox (infographic) in de vennootschapsbelasting en de werkkostenregeling. Voor 2024 is het de bedoeling om onder meer de fiscale regelingen voor de eigen woning te evalueren.

Bron: BV Rendement

Het mkb heeft in 2021 financieel over de breedte goed gepresteerd, mede dankzij de coronasteun van de overheid. Maar de onderlinge verschillen tussen mkb-ondernemingen zijn groot. Dit blijkt uit het nieuwe SRA-rapport ‘Branches in Zicht 2022, de harde cijfers van Nederlandse ondernemingen’.

In 2021 heeft het mkb ten opzichte van 2020 een omzetstijging van ruim 10% laten zien en een winststijging van bijna 38%. Dit zijn weliswaar gemiddelden en er zijn behoorlijke verschillen tussen en in de branches. Als we bijvoorbeeld de cijfers van de horeca vergelijken met het pre-coronajaar 2019, zien we dat de sector nog lang niet op het oude niveau zit. Maar in het algemeen geven de cijfers een positief beeld. Gemiddeld genomen hebben de steunmaatregelen van de overheid goed gewerkt.

MKB-Nederland voorzitter Vonhof merkt op zich wel zorgen te maken over de ondernemers die met forse coronaschulden overeind moeten blijven. “Het kabinet moet voor deze groep aandacht houden. We staan als ondernemers voor forse innovatie en dus investeringsuitdagingen. Digitalisering en robotisering zullen, gegeven de krappe arbeidsmarkt, een impuls krijgen. Investeringen om te voldoen aan de duurzaamheidseisen vragen sowieso veel van het mkb.”

Omzetontwikkeling over 2021

De omzet is het sterkst gestegen in de industrie (+20,8%), gevolgd door de specialistische zakelijke dienstverlening (+12%), de logistieke branche (+11,6%) en de horeca (+11,4%).

Winstontwikkeling over 2021

De winst is in 2021 met bijna 38% toegenomen. De verschillen waren echter groot. Per saldo liet bijna 54% van de ondernemers een stabiele of hogere winst zien ten opzichte van een jaar eerder. Bij micro-ondernemingen, minder dan 10 fte, was dat 45%. Dat komt omdat zij minder gebruik konden maken van de NOW-steunmaatregel in vergelijking met grotere ondernemingen.

De winstontwikkeling was het sterkst in de horeca, op afstand gevolgd door de automotive. Daarbij moet voor de horeca wel worden vermeld dat 2020 een extreem slecht jaar was, waardoor de winstontwikkeling in 2021 sterkt lijkt.

Ontwikkeling eigen vermogen

Het eigen vermogen is in het mkb in totaal met bijna 17% toegenomen. Een jaar eerder was er een stijging van bijna 13%. De groei van het eigen vermogen in 2021 zal voor een groot deel verband houden met de stevige winstgroei die is toegevoegd aan het eigen vermogen. Daarnaast heeft de coronasteun van de overheid voorzien in liquiditeit.

Bron: SRA, 7 juni 2022

Bron: Taxence

Als een ondernemer is gestart met een onderneming in de periode 1 juli 2020 tot en met 30 september 2021, kan hij vanaf 7 juni 2022 een subsidie aanvragen. Het gaat daarbij om de Tegemoetkoming Vaste Lasten voor starters voor het vierde kwartaal 2021 en het eerste kwartaal 2022.

De regeling Tegemoetkoming Vaste Lasten voor starters (TVL-startersregeling) ondersteunt startende ondernemers in het betalen van de vaste lasten. Een ondernemer is in dit verband een starter als hij volgens de inschrijving in het Handelsregister in de periode van 1 juli 2020 tot en met 30 september 2021 een onderneming is gestart. De regeling richt zich op MKB-ondernemers die door omzetverlies in liquiditeitsproblemen komen zodat zij niet altijd hun vaste lasten kunnen betalen. Het gaat om een aanvullende voorziening in het steun- en herstelpakket om ondernemers die een nieuwe MKB-onderneming zijn gestart te helpen bij het betalen van de vaste lasten. Een belangrijk verschil met de reguliere TVL is dat de starterssubsidie meetelt als omzet voor de inkomsten- en omzetbelasting.

Belangrijke subsidievoorwaarden

De volgende punten zijn van belang met betrekking tot de TVL-startersregeling:

• De TVL voor startende ondernemers geldt alleen voor MKB-ondernemers.
• De startersregeling opent voor twee kwartalen tegelijk: het vierde kwartaal van 2021 (Q4 2021) en het eerste kwartaal van 2022 (Q1 2022).
• Voor het vierde kwartaal van 2021 moet de onderneming na 30 juni 2020 en uiterlijk op 30 juni 2021 zijn ingeschreven bij de KVK. Het minimale omzetverlies is 20% ten opzichte van het derde kwartaal van 2021.
• Voor het eerste kwartaal van 2022 moet de onderneming tussen 30 juni 2020 en 30 september 2021 bij de KVK zijn ingeschreven. Het minimale omzetverlies is 30% ten opzichte van het derde kwartaal van 2021.
• Ondernemers die in het derde kwartaal van 2021 zijn ingeschreven, tellen de eerste drie kalendermaanden na inschrijving bij de KVK als hun referentieperiode.
• De subsidie is tot dinsdag 2 augustus 2022 17:00 uur aan te vragen.

Onderneming als deel van groep

Maakt de onderneming deel uit van een groep? Dan moeten alle ondernemingen in de groep na 30 juni 2020 zijn ingeschreven bij de KVK om de TVL voor startende ondernemingen aan te kunnen vragen.

Maximale steunbedragen

Een onderneming die voldoet aan de subsidievoorwaarden, ontvangt minimaal €1.500 en maximaal €100.000 subsidie per kwartaal. Nu vindt de verstrekking van de TVL voor startende ondernemers plaats onder de deminimis verordening. Dat betekent dat er een maximum zit aan het steunbedrag dat een onderneming binnen drie belastingjaren kan ontvangen. Wanneer een onderneming al eerder steun volgens de deminimis verordening heeft ontvangen, heeft dat effect op het maximale bedrag dat hij nog kan ontvangen. Het maximale steunbedrag is voor:

• reguliere ondernemingen €200.000.
• goederenvervoerders over de weg €100.000.
• visserij- en aquacultuurbedrijven €30.000.
• landbouwbedrijven €20.000.

Subsidie is belast

De deminimis verordening maakt het mogelijk om de TVL voor startende ondernemers nog te verlenen. Het tijdelijke EU steunkader verloopt namelijk op 30 juni 2022. Wel betekent dit dat de TVL voor startende ondernemers is belast, in tegenstelling tot eerdere TVL-regelingen.

Bron: Taxence

Als een werknemer zakelijk met zijn eigen auto reist, moet de werkgever ervoor zorgen dat de reiskostenvergoeding die de werknemer hiervoor ontvangt, niet zo ruim is dat de onderneming alle autokosten van de werknemer vergoedt. Worden alle autokosten vergoed, dan is er namelijk sprake van een verkapte auto van de zaak, met alle gevolgen van dien.

Reist een werknemer voor zijn werk met zijn eigen auto, dan mag een werkgever €0,19 per kilometer onbelast vergoeden. Wil de werkgever een ruimere reiskostenvergoeding geven, dan moet hij het bovenmatige bedrag bij het loon van de werknemer tellen en normaal belasten, of aanwijzen als eindheffingsloon ten laste van de vrije ruimte van de werkkostenregeling.

Bijtelling voor privégebruik bij het loon tellen

Het is echter wel belangrijk dat de werkgever ervoor zorgt dat hij niet (nagenoeg) de complete autokosten (inclusief de afschrijving) van de werknemer voor zijn rekening neemt. Als de reiskostenvergoeding die de werknemer ontvangt (nagenoeg) kostendekkend is, is er namelijk sprake van een verkapte auto van de zaak. Dat betekent dat de werkgever – net als bij een auto van de zaak – een bijtelling voor privégebruik bij het belaste loon van de werknemer moet tellen.

Extra kosten voor werknemer en onderneming

Als de werknemer in een niet-zuinige auto rijdt met een cataloguswaarde van € 25.000, moet de werkgever in zo’n geval op jaarbasis 22% van deze cataloguswaarde bij het loon van de werknemer tellen. Dat betekent dat hij maandelijks over een extra bedrag van € 458,33 loonbelasting/premie volksverzekeringen inhoudt en afdraagt. Bovendien moet de werkgever tot en met het maximumpremie- en -bijdrageloon premies werknemersverzekeringen en werkgeversheffing Zorgverzekeringswet over de bijtelling betalen.

Bron: BV Rendement

Met moderne techniek een zakelijke lening regelen of je administratie doen. Dat is fintech. Een tak van de financiële sector die sterk in ontwikkeling is. Zowel nieuwe als bestaande spelers bieden fintechproducten aan. Welke mogelijkheden zijn er voor jou?

Wat is fintech?

Fintech is een samenstelling van twee woorden: ‘financial’ en ‘technology’. Fintechbedrijven combineren financiële diensten en producten met innovatieve technologie. Zo verstrekken zij snel online krediet aan ondernemers. Fintechbedrijven zijn een moderne aanvulling of alternatief voor traditionele banken, vermogensbeheerders en verzekeraars.

Wat heb jij aan fintech?

Fintechbedrijven helpen je op een manier die past bij de snel veranderende tijd: met behulp van slimme technologie en digitale platformen. Zo kun je online binnen een paar klikken een krediet aanvragen én ontvangen. Gebruik je fintech voor meer financiële armslag, dan zijn dit de voordelen:

• snel online regelen en binnen 24 uur het geld op je rekening
• aanvraag doen zonder bedrijfsplan of jaarcijfers
• doorlopend toegang tot meer werkkapitaal
• hoge acceptatie en hoge limiet

Waar kun je terecht?

De volgende geldverstrekkers hebben het keurmerk Erkend MKB Financier:

• Wil je een voorschot op bestaande debiteuren (factoring)? De partijen: Boozt24, Voldaan, Bibby Financial Services, FreelanceFactoring en Svea Finans.
• Op zoek naar crowdfunding? De platforms: Collin Crowdfund, October, Geldvoorelkaar, Voordegroei, NLInvesteert en Startgreen Capital.
• Een zakelijke lening afsluiten? Direct lending: Qredits, Pin Voorschot, Spotcap, fundIQ, Yeaz! en Fiduciam.
• Aankloppen bij een MKB-beurs? Financiering door (institutionele) beleggers: NPEX.

De genoemde fintechbedrijven zijn verbonden aan de Stichting MKB Financiering. Banken hebben hun eigen fintechkanalen:

• New10 (ABN AMRO)
• Fundr (Rabobank)
• Funding Options (ING bank)

Is het veilig?

Kosten vallen bij non-bancaire financiering vaak hoger uit dan bij bankfinanciering. Dat komt omdat non-bancaire financiers hogere kosten maken bij het aanbieden van financiering. Voor hen is de toegang tot kapitaal duurder dan voor banken. Daarnaast hebben zij een klantgroep met grotere onzekerheid over de terugbetaling van de financiering. Bovendien hebben non-bancaire aanbieders minder zekerheden om hun geld terug te krijgen als het misgaat bij hun klanten.

Tips

Gebruik de volgende tips als je je financieringsaanvraag voorbereidt:

• Zorg dat je administratie actueel is, zodat een financier je aanvraag snel kan beoordelen.
• Reken de rente om naar een jaarrente en bepaal of dat tarief past. De Autoriteit Financiële Markten (AFM) waarschuwt na onderzoek voor hoge rentes tot gemiddeld 126% met uitschieters naar 400% bij kortlopende kredieten van 5.000 euro voor 3 maanden. Stichting MKB Financiering geeft als richtlijn voor kosten inclusief rente maximaal 20% per jaar. De Stichting heeft een keurmerk voor aangesloten financiers en financieringsadviseurs. Met jaarlijkse audits en opleidingsmodules zijn de aangesloten partijen en financiers gehouden aan een gedragscode. Kwaliteit in dienstverlening staat voorop. Het klachtenloket Kifid treedt op bij geschillen tussen financier en ondernemer. Voor bancair zakelijk krediet geldt de Gedragscode Kleinzakelijke Financiering.
• Vergelijk aanbiedingen van 3 financiers om een afgewogen keuze te maken.
• Lees de kleine letters van het kredietvoorstel. Een begrijpelijk contract, een keurmerk en lidmaatschap van een brancheorganisatie helpen bij je keuze. Een keurmerk en lidmaatschap van een brancheorganisatie zorgen ervoor dat financiers zich aan de regels van een gedragscode moeten houden. De gedragscode verplicht ze duidelijk te zijn tijdens het financieringsproces.

Wet op het financieel toezicht (Wft)

De Rijksoverheid houdt toezicht op financiële instellingen zoals banken en verzekeraars en het hele financiële systeem. Dit beschermt consumenten en bedrijven die hun geld toevertrouwen aan deze instellingen. De manier van toezicht is geregeld in de Wet op het financieel toezicht (Wft). De Nederlandsche bank (DNB) en de Autoriteit Financiële Markten (AFM) voeren het toezicht uit.

Bron: Kamer van Koophandel (KvK)

De betalingsvoorwaarden vormen een belangrijk onderdeel van de algemene voorwaarden van een onderneming. Ze geven aan hoe en wanneer klanten de factuur van een leverancier moeten betalen. Welke afspraken kunnen allemaal worden gemaakt als onderdeel van de betalingsvoorwaarden?

Een onderneming heeft minder grip op uitgaande dan op inkomende geldstromen. Om zich zoveel mogelijk te beschermen tegen ongewenst betalingsgedrag, bieden betalingsvoorwaarden (tool) uitkomst. Komt een klant de betalingsplicht niet na, dan kan een leverancier maatregelen treffen. Betalingsvoorwaarden zijn dus ook van belang voor het debiteurenbeheer van een onderneming.

Betalingstermijn en prijsstelling

Goede betalingsvoorwaarden bevatten in ieder geval afspraken over:

• de prijsstelling: is de afgesproken prijs exclusief of inclusief BTW, kwantumkortingen, et cetera?
• de betalingstermijn (bijvoorbeeld 14 of 30 dagen na levering of na factuurdatum);
• eventuele (gedeeltelijke) contante betaling of (gedeeltelijke) vooruitbetaling;
• boeteregeling bij te late betaling;
• de te nemen maatregelen bij achterstallige betaling;
• voorwaarden voor een leverancierskrediet;
• de incassomaatregelen die kunnen worden genomen;
• het tijdstip voor het treffen van incassomaatregelen;
• het al dan niet gewenst zijn van een bankgarantie;
• een eventueel leveringsvoorbehoud;
• bepaalde zekerheden die de klant stelt ten gunste van de leverancier ter overbrugging van de periode tussen levering en betaling;
• overmacht, wanneer de klant zich hierop kan beroepen en welke gevolgen dit heeft voor de overeenkomst.

Clausule over overmacht

Het is overigens ook mogelijk om in de algemene voorwaarden (artikel) een clausule op te nemen over overmacht (‘force majeure’) en de gevolgen die dit heeft voor de overeenkomst. Zo kan het bijvoorbeeld voorkomen dat een klant niet betaalt als gevolg van een pandemie, zoals regelmatig het geval was tijdens de recente coronapandemie.

Bron: BV Rendement

Je bedrijf groeit en dan is er ineens dat moment dat je het als zzp’er alleen niet meer aankunt. Of je hebt een grote klus gekregen en hiervoor tijdelijk extra handjes nodig. Hoe pak je dit aan? Vijf oplossingen om als zzp’er je capaciteit uit te breiden: van flexibel tot meer structureel.

1. Tijdelijk een medewerker inhuren

Je kunt op twee manieren een tijdelijke medewerker inhuren: als uitzendkracht of als payroller. Een uitzendkracht is in dienst van een uitzendbureau. Je betaalt het uitzendbureau en niet de uitzendkracht. Het uitzendbureau verzorgt de sollicitatieprocedure en levert de medewerker.

Wil je meer zeggenschap over welk personeel je aanneemt? Kies dan voor payrolling. Hierbij is je medewerker in dienst van een payrollbedrijf waarmee je een overeenkomst sluit, maar je kunt zelf je personeel werven en het salaris bepalen.

Zowel het uitzendbureau als payrollbedrijf verzorgen onder andere de verloning, het arbeidscontract, de jaaropgave, salarisadministratie en pensioenopbouw. Als vergoeding van deze diensten heb je wel hogere kosten . Als opdrachtgever blijf je altijd verantwoordelijk voor een aantal zaken, zoals veilige werkomstandigheden.

2. Tijdelijk een zzp’er inhuren

Als je voor een korte tijd samenwerkt met een andere zzp’er, kun je iemand inhuren. Er zijn drie manieren:

• Rechtstreeks. Je huurt een zzp’er zonder tussenkomst van een andere partij in. Jullie zijn samen verantwoordelijk voor het maken van afspraken over jullie werkrelatie. Ga na of je een modelovereenkomst wilt gebruiken. Zo voorkom je dat de belastingdienst dit eventueel ziet als ‘schijnzelfstandigheid’ en je onverwacht loonbelasting en sociale premies moet betalen.
• Via een intermediair. Dit is bijvoorbeeld een detacheringsbureau. Deze huurt een zzp’er in en verhuurt deze aan jou. De zzp’er factureert aan de intermediair.
• Via een payrollbedrijf. Het payrollbureau betaalt de zzp’er.

3. Structureel samenwerken met een andere zzp’er

Ga je voor langere tijd en structureel samenwerken met een andere zzp’er? Overweeg om de gezamenlijke activiteiten van jou en je compagnon in een rechtsvorm onder te brengen. Denk aan een vennootschap onder firma (vof), maatschap, coöperatie of besloten vennootschap (bv). Je kunt je eigen rechtsvorm omzetten naar een andere rechtsvorm of samen een nieuwe rechtsvorm oprichten.

4. Zelf personeel in loondienst nemen

Je kunt ook een werknemer al dan niet tijdelijk in dienst nemen. Kun je een werknemer niet de garantie geven voor voldoende werk? Sluit dan een oproepcontract af. Dit kan een nulurencontract of een min-maxcontract zijn. Een wat meer vaste oplossing is het in loondienst nemen van een medewerker. Dit kan parttime of fulltime en via een overeenkomst voor bepaalde of onbepaalde tijd. Ook kun je een medewerker die je tijdelijk inhuurde via een uitzendbureau, zie tip 1, rechtstreeks in dienst nemen. Meestal kan dit na kosteloos een bepaalde periode van samenwerking, afhankelijk van de afspraken die jij en je bemiddelingsbureau hierover gemaakt hebben.

Als je voor de eerste keer personeel gaat aannemen, hoort daar een aantal wettelijke verplichtingen bij. Je bedrijfsvorm verandert dan van zzp’er naar werkgever.

5. Je partner en kinderen inschakelen

Vergeet ook niet om dichtbij huis te zoeken. Misschien kan je partner tijdelijk meewerken in je bedrijf, of heb je (volwassen) kinderen die bij kunnen springen. Zorg dat de vergoeding voor je partner past bij de zakelijke en privé-situatie.

Bron: Kamer van Koophandel (KvK)

Je bent starter. De financiële positie van je onderneming kennen, is belangrijk. Een goede administratie geeft je daarbij doorlopend inzicht. Het is daarnaast een middel om je onderneming te sturen. Stijgen je inkomsten of juist de uitgaven? Welke klanten hebben nog niet betaald? Je bent bovendien ook wettelijk verplicht een bedrijfsadministratie bij te houden en te bewaren. Dit is boekhouden voor starters.

Eisen voor je administratie

De Belastingdienst stelt eisen aan de administratie en boekhouding. Deze zaken moet je in je administratie opnemen:

• facturen: ontvangen facturen en kopieën van uitgaande facturen (voorbeeld bekijken)
• transactieoverzichten
• kasadministratie
• contracten en correspondentie met opdrachtgevers en leveranciers
• urenadministratie
• reisadministratie voor auto en/of openbaar vervoer
• belastingen, zowel btw als inkomstenbelasting
• modelovereenkomst (voorheen VAR)
• bedrijfscorrespondentie zoals brieven, e-mails, offertes (voorbeeld bekijken), contracten, brochures en faxberichten

Bewaar administratie 7 tot 10 jaar

De bewaartermijn voor gegevens over onroerende zaken en rechten op onroerende zaken is minimaal 10 jaar. De basisgegevens van je administratie moet je minimaal 7 jaar bewaren. Deze basisgegevens zijn in ieder geval:

• debiteuren- en crediteurenadministratie
• in- en verkoopadministratie
• grootboek
• voorraadadministratie
• loonadministratie

Bewaar je de gegevens digitaal? Zorg er in dat geval voor dat je tijdens de bewaartermijn bij alle gebruikte programma’s en opgeslagen informatie kunt. Dat betekent ook dat je toegang moet houden tot (mogelijk betaalde) programma’s die je op dit moment niet meer gebruikt. Houd daar rekening mee.

Afspraken met de Belastingdienst

Met de Belastingdienst kun je afspraken maken over de manier waarop je de gegevens van je administratie bewaart. Bewaren kan in de vorm van een digitale boekhouding of op papier. Bekijk hoeveel details je moet bewaren. Bewaar je bijvoorbeeld wel of geen dagstaten of telstroken van de kassa? De Belastingdienst legt jullie afspraken schriftelijk vast.

Boekhouden voor starters: zelf doen of uitbesteden?

Je kunt je financiële administratie zelf doen of uitbesteden. Uitbesteden van je boekhouding kan aan een boekhouder of accountant. Deze financiële specialisten helpen met het opzetten van je administratie. Ze geven ook advies en zijn op de hoogte van verschillende fiscale voordelen. Een goede boekhouder of accountant betaalt zichzelf vaak terug in bijvoorbeeld belastingvoordelen of besparingen. Bekijk de video ‘Een goede boekhouder is cruciaal’.

Tips 

• Laat je de boekhouding doen? Let op de prijs, kwaliteit en de service die een boekhouder of accountant moet leveren.
• Vraag meerdere offertes op, geef je verwachtingen aan en maak heldere afspraken.
• Kijk aan het eind van elke periode wat de uitbesteding heeft opgeleverd aan bijvoorbeeld belastingvoordeel of besparingen. Tel hierbij ook de uren mee die je anders zelf aan administratie en boekhouden had moeten besteden. Want tijd is ook geld.
• Ga je zelf de boekhouding doen? Overweeg dan een digitale boekhouding en het gebruik van een (online) boekhoudpakket.

Handboek Ondernemen

Gebruik het gratis ‘Handboek Ondernemen’ van de Belastingdienst. Het maakt je wegwijs in je fiscale rechten en plichten. Het legt bijvoorbeeld tot in detail uit welke eisen de Belastingdienst aan de administratie van je bedrijf stelt.

Bron: Kamer van Koophandel (KvK)

Afgelopen week bracht het kabinet de Voorjaarsnota uit. Om de extra uitgaven voor onder meer de box 3-reparatie, de defensie-uitgaven en de stijging van de AOW te financieren is dekking nodig. In de Voorjaarsnota zijn fiscale maatregelen aangekondigd voor deze dekking die voor veel ondernemers zullen leiden tot lastenverzwaring.

Het RB heeft begrip voor het nemen van maatregelen en ziet tegelijk ook dat de voorgestelde wijzigingen rondom de vennootschapsbelasting en de fiscale oudedagsreserve (FOR) vooral grote impact hebben op ondernemers in het mkb. 

Een van de fiscale maatregelen die pas één jaar geldt en nu alweer wordt teruggedraaid is het verlagen van het grensbedrag van de eerste schijf in de vennootschapsbelasting (vpb). Deze was met ingang van 1 januari 2022 verhoogd naar €395.000, maar het voorstel is om dit in 2023 weer te verlagen naar €200.000. Dit houdt in dat vanaf €200.000 resultaat er een belastingtarief geldt van 25,8% in plaats van vanaf €395.000. Verder wordt overwogen om – als aangekondigde aanscherpingen in de vennootschapsbelasting (OESO Pijler 2) onvoldoende opbrengen – aanvullende dekking te zoeken binnen het lage tarief of (opnieuw) de schijflengte in de vpb.  Voor de ondernemer in het mkb betekent dit dat hij gaat opdraaien voor tegenvallende belastingopbrengsten van de (heel) grote ondernemingen. Een voor het RB onaanvaardbare zaak.  

Fiscale oudedagsreserve

Een ander voorstel is om de fiscale oudedagsreserve (FOR) af te schaffen met ingang van 1 januari 2023. Een per 31 december 2022 bestaande FOR kan blijven bestaan en zal volgens de huidige regels worden afgebouwd. Met ingang van 1 januari 2023 kan er echter niet meer worden gedoteerd aan de FOR. Het RB is voorstander van het (facultatief) kunnen kiezen voor het laten vrijvallen van de FOR met een korting, zoals in de periode 2017- 2019 ook mogelijk was bij het pensioen in eigen beheer. Wordt daar niet voor gekozen dan kan – zoals wordt voorgesteld – de FOR via de huidige wetgeving afgewikkeld worden.  Op korte termijn zal deze keuzemogelijkheid zorgen voor een grotere opbrengst voor de overheid en ondernemers en hun adviseurs verlossen van administratieve rompslomp.  Volgende week staat de Voorjaarsnota op de agenda van de Tweede Kamer.

Bron: RB, 24 mei 2022

Bron: Taxence

Ondernemingen kunnen maar kort genieten van de fikse verhoging van de winstgrens voor het lage tarief in de vennootschapsbelasting (VPB). Dit jaar geldt het tarief van 15% tot €395.000 winst. Maar in de Voorjaarsnota wordt de winstgrens vanaf 2023 weer verlaagd naar €200.000.

Het kabinet komt in de Voorjaarsnota met flinke belastingingrepen om tegenvallers in de begroting op te vangen. Het verlagen van de winstgrens levert €1,3 miljard op. Want ondernemingen komen vanaf 2023 dus weer eerder terecht in het hoge VPB-tarief van 25,8%. Er zijn overigens nog geen wijzigingen in de tarieven zelf voorgesteld.

VPB-opbrengst vanuit Europa vertraagd

Binnen de VPB moet er voor 2023 een begrotingsgat van €1 miljard gedicht worden. Het kabinet heeft namelijk als doel om deze regeerperiode structureel €1 miljard méér op te halen aan VPB. Dat geld zou onder meer moeten komen van internationale maatregelen tegen belastingontwijking. Het plan is onder meer om een wereldwijd minimumtarief van 15% VPB in te voeren. Maar de invoering daarvan in Europa is vertraagd en komt in elk geval een jaar later dan het kabinet gedacht had. Daarom moet er voor 2023 al €1 miljard aan opbrengsten gevonden worden, en dat gaat dus via het verlagen van de winstgrens.

Aandacht voor ‘opknippen’ concerns

Sinds de winstgrens fors is opgeschroefd klinkt er al uit verschillende hoeken kritiek. De maatregel zou concerns er namelijk toe kunnen aanzetten om zich om fiscale redenen ‘op te knippen’. Dan kunnen immers alle afzonderlijke bv’s tot €395.000 winst profiteren van het lage tarief, in plaats van dat het concern dat maar één keer kan. Het kabinet heeft daarom eerder al toegezegd om hier extra op te letten. Maar het bijna halveren van de winstgrens voor het lage VPB-tarief maakt de ‘opknip-prikkel’ uiteraard ook al een stuk minder groot.

Bron: BV Rendement