Categories
news Uncategorized

Rittenregistratie moet echt begin- en eindadres bevatten

Om onder de bijtelling voor de auto van de zaak uit te komen moet een rittenregistratie wel de begin- en eindadressen van de vertrekpunten en bestemmingen bevatten. Zonder deze adressen voldoet de rittenregistratie niet aan de wettelijke eisen en moet er dus rekening worden gehouden met een bijtelling, zo bepaalde onlangs de rechter.

Als een werknemer op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt met de auto van de zaak, mag de werkgever de fiscale bijtelling (infographic) voor privégebruik achterwege laten. Voorwaarde is dat de werknemer een sluitende rittenregistratie bijhoudt of op een andere manier geen of beperkt privégebruik kan aantonen. Over deze rittenregistratie ging het in onderstaande zaak.

Rittenregistratie voldeed niet aan wettelijke eisen

Het ging hier om een man met een auto van de zaak. De Belastingdienst had een ‘verklaring geen privégebruik auto’ afgegeven, en daarom liet de werkgever de bijtelling achterwege (verdiepingsartikel). Daarom vroeg de inspecteur de man om een rittenregistratie. Vervolgens voldeed de gepresenteerde rittenregistratie volgens de fiscus niet aan de wettelijke eisen (tool), omdat onder andere de adressen van de vertrekpunten en bestemmingen niet waren opgenomen. Ook waren afwijkingen van de gebruikelijke route niet opgenomen en weken de kilometerstanden af van de garagebonnen. De Belastingdienst legde daarom een naheffingsaanslag met boete op.

Verdiepen in voorwaarden belastingvoordeel

De werknemer gaf in de zaak aan dat hij niet wist dat hij zo nauwkeurig moest zijn met het registreren van de ritten. Maar de rechter vond dat iemand die van een belastingvoordeel wil genieten zich dan ook moet verdiepen in de voorwaarden en administratieve verplichtingen waaraan voldoen moet worden om voor het voordeel in aanmerking te komen. Dat de man dit niet had gedaan was aan hem toe te rekenen. De naheffingsaanslag loonheffingen en de opgelegde boete van € 531 bleven dus in stand.

Rechtbank Den Haag, 20 oktober 2022 (gepubliceerd 5 januari 2023), ECLI (verkort): 11324

Bron: BV Rendement

Categories
news Uncategorized

Met een sluitende rittenregistratie ben je goed op weg

Werknemers of ondernemers die in een auto van de zaak rijden kunnen onder de bijtelling uitkomen als zij bewijzen dat er minder dan 500 kilometer privé met de auto van de zaak is gereden. Dit kan onder meer door een sluitende rittenregistratie bij te houden. Wat komt daar bij kijken?

Alleen als een auto van de zaak op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé gebruikt wordt, mag de werkgever de fiscale bijtelling (infographic) voor privégebruik achterwege laten. Voorwaarde is dat er een sluitende rittenregistratie bijgehouden wordt of je moet op een andere manier geen of beperkt privégebruik aantonen. De bewijslast hiervoor ligt bij de werkgever of ondernemer. Het is dan ook verstandig om daar voor de aanschaf over na te denken. Een pen en papier systeem in de auto wordt nog veel gebruikt. Op basis van de kilometerstand houd je dan alles bij. Maar tegenwoordig zijn er ook gewoon apps en technologische oplossingen beschikbaar.

Aan welke vereisten voldoet een sluitend bewijs?

De Belastingdienst controleert streng op de auto van de zaak. Als blijkt dat een rittenregistratie niet klopt zal de fiscus bij de werkgever gaan naheffen en daar kunnen ook boetes bij komen kijken. Nou op die manier wil jij het jaar niet afsluiten. Dus zorg ervoor dat de sluitende rittenregistratie goed bijgehouden wordt. BV Rendement heeft een goede tool waar informatie in te vinden is over de bewijslast en regels.

Je kunt ook gebruik maken van je online boekhoudprogramma in sommige gevallen. Het is helemaal handig als je dit in overleg met je boekhouder doet, want dan kan het ontzettend snel geboekt worden. En natuurlijk zijn er ook apps beschikbaar die de km bijhouden op basis van route en navigatiesystemen.

Ook rol spelen bij BTW

De rittenregistratie kan naast dat het voor de loonheffingen speelt ook een rol spelen bij de BTW. Een ondernemer voor de BTW moet namelijk een correctie voor de auto van de zaak voor privégebruik opnemen in de laatste BTW-aangifte van het jaar. Hiervoor kan hij een sluitende kilometerregistratie gebruiken of een forfait hanteren. Het opstellen van deze registratie kan goedkoper uitpakken voor de BTW.  Meer over deze correctie is hier (verdiepingsartikel) te lezen.

Bron: BV Rendement

Categories
news Uncategorized

Youngtimer regeling: deze coole auto’s rijd je in 2023

Veel ondernemers kiezen voor een youngtimer omdat ze via de youngtimer regeling profiteren van een zeer aantrekkelijke bijtellingsregeling. Dat betekent geld besparen en tegelijkertijd een luxe auto rijden. Hoe werkt de youngtimer regeling? En wat zijn de voordelen?

Wat is een youngtimer?

Een youngtimer is een auto van tussen de 15 en 25 jaar. Vaak kun je voor een paar duizend euro een auto kopen die destijds als premium-model de deur uit is gegaan: bijvoorbeeld een luxe BMW of Mercedes met alles erop en eraan.

Als je er een koopt, koop er dan een waarvan de onderhoudshistorie bekend is en ga in zee met een betrouwbaar bedrijf. Dan ben je verzekerd van een prima auto zonder buitensporige kosten voor reparatie en onderhoud.

Als je een youngtimer rijdt, kom je in aanmerking voor een zeer aantrekkelijke bijtellingsregeling. Vandaar dat youngtimers zeer geliefd zijn bij ondernemers.

Youngtimer regeling: flink lagere bijtelling

Voor een youngtimer betaal je weliswaar een hoger bijtellingstarief dan voor ‘normale’ zakelijke auto’s, namelijk 35%. Maar dit tarief geldt voor de dagwaarde van de auto, dus niet voor de oorspronkelijke cataloguswaarde. Dat komt neer op een flink lagere bijtelling.

Dus stel dat je een Audi koopt van 15 jaar oud met een cataloguswaarde van € 100.000, dan betaal je 35% bijtelling over de dagwaarde van de auto: dat is vaak niet meer dan € 6.000 tot € 8.000. 

Kortom, dankzij de youngtimer regeling heb je lagere maandlasten dan wanneer je een nieuwe zakelijke auto zou rijden. Bovendien kun je rijden in een auto in een segment waar je voorheen alleen maar van kon dromen.

Er is ook een gereduceerd bijtellingstarief voor elektrische youngtimers: 17%. Het enige is dat er op dit moment nog maar weinig volledig elektrische youngtimers op de markt zijn.

Dagwaarde youngtimer bepalen

Om de te berekenen hoeveel bijtelling je betaalt, ga je uit van de dagwaarde van de auto. Hoe bepaal je de dagwaarde van je youngtimer? Er zijn tools om de dagwaarde van je auto te berekenen, maar die gaan meestal tot een leeftijd van 15 jaar. Om de exacte dagwaarde van je youngtimer te bepalen, moet je de auto laten taxeren. 

Je kunt ook een goede indicatie krijgen van de dagwaarde door te kijken naar de prijs waarvoor jouw model op het moment aangeboden wordt door autohandelaren. De Belastingdienst zegt over de dagwaarde van auto’s van ouder dan 15 jaar dat het ‘de prijs is die je normaal zou krijgen als je de auto verkoopt.’

Kosten youngtimer aftrekken van de winst

In de youngtimer regeling heb je ook nog alle voordelen van een zakelijke auto: alle kosten mag je aftrekken van je winst. Dus reparatie, benzine, tol, parkeergeld, de wasstraat en de wegenbelasting, elke cent brengt het bedrag waarover je belasting moet betalen verder omlaag.

Aan de andere kant tel je een piepkleine bijtelling bij je winst, en klaar is kees. De fiscus betaalt dus flink mee aan jouw auto. En dat scheelt heel veel geld.

Normale bijtelling 

Ter vergelijk: Hoe zit het normaal gesproken ook alweer met de bijtelling van zakelijke auto’s? Voor een auto met CO2-uitstoot moet je rekening houden met 22% bijtelling. Voor een auto zonder CO2-uitstoot, zoals een elektrische auto of een auto op waterstof, betaal je iets minder bijtelling: voor 2022 een tarief van 16% van de cataloguswaarde. Dit kortingstarief van 16% geldt tot een cataloguswaarde van € 35.000, daarboven betaal je 22% bijtelling. Dit kortingstarief gaat de komende jaren gelijkgetrokken worden met het normale tarief.

Nieuwe auto van de zaak

Een nieuwe auto van de zaak kan natuurlijk voordelen hebben, maar je weet dat je flink wat geld kwijt bent aan bijtelling. Bovendien verliest een nieuwe auto snel waarde: zodra die op jouw naam staat ben je al een groot deel van je geld kwijt.

Lees ook: Bijtelling berekenen nieuwe auto

Voorbeeldberekening youngtimer

Stel, je wilt een representatieve auto uit het hogere segment. Je zou een nieuwe Audi A6 Avant kunnen kopen, voor pakweg € 70.000. Ieder jaar tel je 22% (de reguliere bijtelling) van de catalogusprijs bij je winst voor het privégebruik: € 15.400. Aan de andere kant kun je jaarlijks € 8.000 afschrijven. Als we de overige kosten even buiten beschouwing laten, blijft er dus € 7.400 bijtelling over.

Je kunt echter ook een Audi A8 uit 2007 kopen. Je vindt een luxe-uitvoering met 150.000 kilometer op de teller, met de onderhoudsboekjes erbij. De auto blijkt altijd onderhouden te zijn door de dealer. Je betaalt € 6.000. De bijtelling bedraagt dan 35% over die dagwaarde, dus € 2.100 in het eerste jaar. Daar tegenover staat een afschrijving van misschien € 1.000 per jaar. In dit geval blijft er dus € 1.100 aan bijtelling over, een verschil van € 6.300.

Stel dat je in de hoogste belastingschijf valt, dan praten we dus over een fiscaal voordeel van ruim € 3.000 in het eerste jaar. De bijtelling voor je youngtimer neemt bovendien elk jaar af. De dagwaarde is immers leidend, en met elke dag en elke kilometer gaat die omlaag.

BTW-correctie marge-auto’s

Toch is de catalogusprijs van je youngtimer niet helemaal irrelevant. Als je namelijk btw-plichtig bent, vraag je de btw op autokosten terug. Aan de andere kant moet je het privégebruik voor de btw compenseren. Dat doe je als volgt.

Eerst moet je nagaan of je youngtimer een zogenoemde marge-auto is. Een marge-auto is gedurende zijn levensduur tenminste eenmaal in het bezit geweest van een particulier in Europa. Sindsdien wordt hij btw-vrij doorverkocht. Als er dus geen btw staat op de aankoopfactuur, dan heb je te maken met een marge-auto. Youngtimers zijn vrijwel altijd marge-auto’s.

Werkelijk gebruik

Voor marge-auto’s die zakelijk vermogen zijn maar ook privé gebruikt worden, moet je elk jaar 1,5% van de cataloguswaarde opnemen als btw voor privégebruik in de laatste aangifte van het jaar. Stel dat de youngtimer uit ons voorbeeld € 45.000 kostte. Dan tel je jaarlijks voor het privégebruik € 675 op bij de af te dragen btw.

Je hebt overigens ook de mogelijkheid om deze BTW-correctie te berekenen naar werkelijk privégebruik. Voor de btw telt woon-werkverkeer ook als privégebruik. In sommige gevallen kan dat voordeliger uitpakken. Daarover lees je meer op de website van de Belastingdienst. Ook vind je daar meer informatie over hoe je de BTW-correctie berekent in het zeldzame geval dat er nog wel btw zit op je youngtimer.

Youngtimers voor 2023

Elke jaar wordt een nieuwe groep auto’s 15 jaar. Welke leuke youngtimers kun je kiezen voor 2023? Er zijn weer heel wat nieuwe high end modellen waar je uit kunt kiezen. Een greep:

MERK EN MODEL

BOUWJAREN

YOUNGTIMER IN 2023

Alfa Romeo 159

2008-2012

2008

Alfa Romeo Brera 3.2 JTS V6 Q4

2008-2011

2008

BMW 7-serie 4-deurs, Sedan

2008-2012

2008

Honda Civic 4-deurs, Sedan (Hybride)

2008-2012

2008 (hybride)

Jaguar X-Type 4-deurs, Sedan

2008-2010

2008

Jaguar XF 4-deurs, Sedan

2008-2011

2008

Mazda 6 5-deurs, Hatchback

2008-2010

2008

Mercedes-Benz CLC 3-deurs, Coupé

2008-2011

2008

Mercedes-Benz CLS 4-deurs, Sedan

2008-2010

2008

Mercedes-Benz M-klasse 5-deurs, SUV

2008-2011

2008

Mitsubishi Lancer Sportback 5-deurs, Hatchback

2008-2016

2008

Peugeot 407 SW 5-deurs, Stationwagon

2008-2011

2008

Peugeot 407 Coupé 2-deurs, Coupé

2008-2009

2008

Volkswagen Golf 3-deurs, Hatchback

2008-2012

2008

Volvo XC60 5-deurs, SUV

2008-2013

2008

Audi S8 5.2 FSI QUATTRO PRO LINE +

2007-2010

2007, 2008

Audi A8 4-deurs, Sedan

2007-2010

2007, 2008

Audi A5 Coupé 2-deurs, Coupé,

2007-2011

2007, 2008

BMW 1-serie 3-deurs, Hatchback

2007-2012

2007, 2008

BMW 5-serie 4-deurs, Sedan

2007-2010

2007, 2008

Land Rover Range Rover 5-deurs, SUV

2005-2009

2005-2008

Land Rover Freelander 5-deurs, SUV

2007-2012

2007, 2008

Peugeot 607 4-deurs, Sedan

2005-2010

2005-2008

Renault Grand Espace 5-deurs, MPV

2006-2010

2006-2008

Saab 9-3 Sport Sedan 4-deurs, Sedan

2007-2010

2007, 2008

Volvo XC70 5-deurs, SUV

2007-2011

2007, 2008

Wat is de toekomst van de youngtimer regeling?

Dat is nog niet duidelijk. De klimaatdoelstellingen zijn wel duidelijk: in 2030 moet de CO2-uitstoot zo’n 55% minder zijn ten opzichte van 1998. Om die reden gaat het huidige systeem voor motorrijtuigenbelasting op de schop. Vanaf 2030 gaan automobilisten betalen naar gebruik om een bewuster gebruik van de auto te stimuleren. Deze veranderingen zullen ongetwijfeld ook invloed hebben op de youngtimer regeling. Maar tot die tijd kun je deze regeling benutten en voordelig in een mooie youngtimer rijden.

Bron: MKBservicedesk

Categories
news Uncategorized

Onderzoek tariefstructuur betalen naar gebruik auto

In het coalitieakkoord is de introductie aangekondigd van een systeem van betalen naar gebruik in 2030 voor alle personen- en bestelauto’s. Staatssecretaris Van Rij biedt de Tweede Kamer nu een onderzoek aan waarin drie hoofdvarianten voor een tariefstructuur zijn uitgewerkt, elk met een aantal subvarianten.

Er zijn opties onderzocht waarbij elke auto hetzelfde tarief per kilometer betaalt en opties onderzocht waarbij rekening wordt gehouden met het gewicht, de brandstofsoort of de CO2-uitstoot van de auto. Steeds is daarbij gekeken wat de effecten zijn voor onder andere de overheidsinkomsten en de CO2-uitstoot. Het onderzoek is het eerste van een aantal onderzoeken

Het kabinet gaat over de onderzoeksresultaten in gesprek met belanghebbenden en neemt de onderzoeksresultaten en alle andere feedback mee bij het besluiten over de precieze vormgeving van betalen naar gebruik. Medio 2023 start naar verwachting een internetconsultatie over de wetgeving voor betalen naar gebruik. Later zal een wetsvoorstel bij de Tweede Kamer worden ingediend.

Van betalen voor autobezit naar betalen voor autogebruik

Het kabinet wil de huidige motorrijtuigenbelasting hervormen naar een kilometerafhankelijke belasting voor personen- en bestelauto’s. Automobilisten betalen in het nieuwe systeem voor het daadwerkelijk gebruik van de weg en niet langer een vast bedrag voor het bezit van een auto. Waar en wanneer deze kilometers gereden zijn, maakt niet uit. De lasten van automobiliteit worden zo evenwichtiger en rechtvaardiger verdeeld. Dit systeem van betalen naar gebruik levert bovendien een belangrijke bijdrage aan de twee doelstellingen: het op peil houden van de belastinginkomsten in het autodomein en CO2-reductie in de mobiliteit.

Bron: Onderzoek effecten hoofdvarianten betalen motorrijtuigenbelasting naar gebruik, nr. 2022-0000279894, Ministerie van Financien, 17 november 2022

Bron: Taxence