Categorieën
news Uncategorized

Privé auto zakelijk gebruiken? Ontdek hoe je de btw slim aftrekt

Wil je de privé auto zakelijk gebruiken? De grens tussen zakelijk en privé vervaagt wanneer je als ondernemer je eigen auto gebruikt voor bedrijfsdoeleinden. Sta je voor raadsels over de btw op brandstofkosten en de aftrekbaarheid van de btw bij zakelijk autogebruik? In dit artikel duiken we dieper in de btw en leggen we je haarfijn uit hoe je de fiscale voordelen optimaal benut wanneer je je privéauto voor zakelijke doeleinden inzet.

De privé auto zakelijk gebruiken

De kosten van autorijden zijn al hoog genoeg. Maar wist je dat je de btw over het zakelijke gebruik van je privéauto kunt terugkrijgen? Hoe werkt dit precies? Kort gezegd, bij het zakelijk inzetten van je privéauto kun je de btw over de zakelijke kilometers terugvorderen. Dit kan op twee manieren:

  1. Door het zakelijke en privégebruik te registreren in je administratie.
  2. Via een BTW-correctie voor privégebruik.

Het draait allemaal om het aantonen van je zakelijke kilometers, waardoor je precies weet hoeveel btw je kunt aftrekken. Laten we beide methoden eens nader bekijken.

Methode 1: Vaststellen van zakelijk en privégebruik via administratie

Het is mogelijk om de verhouding tussen zakelijk en privégebruik van je auto bij te houden. Hoeveel kilometers zijn zakelijk en hoeveel zijn privé gereden? Stel dat je 60% van de tijd de auto privé gebruikt en 40% voor zakelijke doeleinden, dan is 40% (het zakelijke deel) van de btw op de autokosten aftrekbaar. Uiteraard dien je wel te kunnen bewijzen dat je daadwerkelijk dit percentage aan zakelijk gebruik hebt gehaald. Maar hoe pak je dat aan?

Betrouwbare kilometerregistratie

Een nauwkeurige kilometeradministratie is essentieel om het onderscheid tussen zakelijk en privégebruik van je auto vast te stellen. Dit kan met een rittenregistratie-app of handmatige documentatie, zolang het voldoet aan de eisen van de Belastingdienst.

Een andere methode is het bijhouden van reiskosten die je bij klanten in rekening brengt. Zo creëer je een overzicht van je zakelijke kilometers. Door het verschil te berekenen tussen de begin- en eindstand van je kilometerstand en je zakelijke kilometers, bepaal je hoeveel btw van je privéauto zakelijk aftrekbaar is

Alternatieve administratie

De Belastingdienst biedt ruimte om zonder strikte rittenregistratie de verhouding tussen zakelijk en privégebruik aan te tonen. Dit vereist andere bewijsstukken uit je administratie, zoals:

  • Type onderneming
  • Zakelijke doelen van de auto
  • Functie van de auto-gebruiker

Het is cruciaal dat je de Belastingdienst overtuigend inzicht geeft in de verdeling tussen zakelijk en privégebruik.

Een voorbeeld

Stel dat je jaarlijks 20.000 kilometer zakelijk rijdt met je privéauto, op een totaal van 40.000 kilometer. In dat jaar heb je uitgegeven:

  • € 4.500 aan brandstof (met €945 btw)
  • € 1.200 aan onderhoud (met €252 btw)

De btw die je kunt terugvorderen voor zakelijk gebruik van je privéauto bedraagt dan €1.197,50. Belangrijk: indien een deel van je omzet vrijgesteld is van btw, dien je de btw over de zakelijke autokosten naar verhouding aan te passen.

Methode 2: BTW-correctie voor privégebruik

Als je geen gedetailleerde administratie bijhoudt voor het privégebruik van je auto, kun je toch de btw op bijvoorbeeld onderhoud en brandstof terugvorderen. Hoe? In eerste instantie mag je alle btw aftrekken. Aan het einde van het jaar pas je een BTW-correctie toe voor het privégebruik van de auto: 1,5% van de catalogusprijs van de auto, inclusief bpm en btw.

Laten we zeggen dat je een auto aanschaft voor €35.000, inclusief btw en bpm. Je hebt de btw op de aanschaf, onderhoud en het gebruik van de auto al afgetrokken. In dit scenario betaal je (1,5% van %35.000 =) €525 aan btw. Als je de auto echter pas na 1 juli in gebruik neemt, hoef je slechts zes maanden btw te betalen, dus €262,50.

Reiskostenvergoeding aftrekken

Handig om te onthouden: vanaf 2024 kun je voor zakelijke ritten met je privéauto 0,23 cent per kilometer aftrekken. Het is echter belangrijk op te merken dat je dan geen autokosten mag aftrekken van je winst. Wel kun je een deel van de btw terugvorderen, ofwel via de BTW-correctie of op basis van de aantoonbare verhouding tussen privé- en zakelijk gebruik.

Hoe kan jij het beste zakelijk rijden?

Ontdek de beste aanpak voor jouw situatie bij het zakelijk rijden van je auto. CijferAdvies helpt je om de optimale methode te bepalen voor het aftrekken van btw op autokosten, afgestemd op jouw specifieke omstandigheden. De Belastingdienst heeft tools ontwikkeld om de BTW-aftrek te berekenen, maar het begrijpen van de juiste methode kan complex zijn. Wij staan klaar om je te begeleiden en te adviseren, zodat je vol vertrouwen de juiste keuzes kunt maken.

Categorieën
news Uncategorized

Prinsjesdag 2023: De wetsvoorstellen rondom auto ‘s

In dit artikel lees je over Prinsjesdag 2023: De 6 wetsvoorstellen rondom auto ‘s die relevant kunnen zijn voor jouw als ondernemer:

  1. Vaste voet bpm verhogen
  2. Teruggaaf bpm geldtransport beëindigen
  3. Herziening van Motorrijtuigenbelastingtarieven voor Milieuvriendelijke Brandstoffen en Vrijstelling van MRB voor OV-autobussen
  4. Bijtelling elektrische auto blijft gelijk in 2024
  5. Drempelkorting geldig tot en met 2025
  6. Benzineaccijns

Wetsvoorstellen rondom auto ’s Prinsjesdag 2023

1. Vaste voet bpm verhogen

De Belasting op Personenauto’s en Motorrijwielen (BPM) bestaat uit twee delen: een vast bedrag en een variabel bedrag. Vanaf 1 januari 2025 zal het vaste bedrag van de BPM met €200 worden verhoogd. Deze wijziging is opgenomen in het Wetsvoorstel Belastingplan 2024.

De BPM is een belasting die wordt geheven bij de registratie van een auto in Nederland, wat betekent dat deze van toepassing is bij de aankoop van een nieuwe auto. De hoogte van de BPM wordt bepaald door zowel een vast bedrag (de vaste voet) als een variabel bedrag, afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto. Het kabinet heeft in de Voorjaarsnota 2023 aangekondigd dat het de adoptie van emissievrije personenauto’s wil bevorderen en subsidies wil verstrekken voor de aankoop van tweedehands elektrische auto’s. Natuurlijk brengt dit kosten met zich mee. Om deze subsidies te financieren, heeft het kabinet besloten om het vaste bedrag van de BPM vanaf 2025 met €200 te verhogen.

2. Teruggaaf bpm geldtransport beëindigen

Het kabinet wil dat eigenaren van dergelijke voertuigen aan te moedigen om eerder kiezen voor een milieuvriendelijker alternatief. Daarom hebben ze besloten om de regeling stop te zetten, waardoor vanaf 2026 meer mensen voor deze milieuvriendelijke optie zullen kiezen en het belastingstelsel eenvoudiger wordt.

3. Herziening van Motorrijtuigenbelastingtarieven (mrb-tarief) voor Milieuvriendelijke Brandstoffen en Vrijstelling van MRB voor OV-autobussen

Het plan behelst het stopzetten van het verlaagde mrb-tarief vanaf 1 januari 2026, zodat eigenaren van voertuigen die gebruikmaken van milieuvriendelijke brandstoffen voldoende tijd hebben om zich aan te passen. Het Kabinet stelt voor om 1 januari 2030 als begindatum vast te stellen voor het beëindigen van de vrijstelling van MRB voor openbaarvervoerauto’s.

Daarnaast omvat het plan de volgende maatregelen:

  • Het inkorten van de voordelige mrb-tarieven voor kampeerauto’s.
  • Aanpassingen aan de regeling voor oldtimers met betrekking tot mrb.
  • Beëindiging van het kwarttarief mrb voor paardentransport.
  • De invoering van een naheffing voor buitenlandse ingezetenen.

Deze voorgestelde wijzigingen beogen het fiscale beleid met betrekking tot motorrijtuigenbelasting te herzien en aan te passen aan veranderende behoeften en milieudoelstellingen.

4. Bijtelling elektrische auto blijft gelijk in 2024

In 2024 blijft de korting op de bijtelling voor het privégebruik van volledig elektrische auto’s onveranderd op het 6%-punt staan. Dit betekent dat de bijtelling voor het derde opeenvolgende jaar stabiel blijft op 16%. Deze percentages zijn al geruime tijd vastgesteld.

De Wet fiscale maatregelen Klimaatakkoord heeft aanzienlijke invloed gehad op de bijtelling voor het privégebruik van zakelijke auto’s. Deze wet heeft bepaald dat de korting op de bijtelling geleidelijk wordt afgebouwd. Voor het jaar 2024 blijft de huidige korting van 6%-punt echter van kracht, zoals vastgelegd in de wet. Vanaf 2025 treedt er echter een verandering op. Vanaf dat jaar wordt een korting van 5%-punt toegepast, wat betekent dat de bijtelling stijgt van 16% naar 17%.

5. Drempelkorting geldig tot en met 2025

De zogenaamde ‘cap’, het deel van de catalogusprijs waarop de korting van toepassing is, blijft in 2024 opnieuw vastgesteld op €30.000. Deze drempelkorting blijft behouden tot en met 2025. Voor elk bedrag boven deze drempel geldt een bijtellingspercentage van 22%. Vanaf 2026 zal deze vorm van subsidie voor emissievrije auto’s volledig worden afgebouwd, zoals overeengekomen in het Klimaatakkoord.

6. Benzineaccijns

In de begeleidende brief bij het Belastingplan 2024 stelt Van Rij dat, gezien de aanzienlijke inkomstenderving die gepaard gaat met het verlengen van de verlaagde benzineaccijns en gezien de demissionaire status van het Kabinet, er is besloten om de verlaging niet voort te zetten. Dat betekent dat we vanaf 2024 weer meer gaan betalen voor o.a. benzine en diesel.

Categorieën
news Uncategorized

‘Accijnsverlaging brandstof wordt waarschijnlijk teruggedraaid per 1 januari 2024’

Het stukje Accijnsverlaging als extra korting op de prijs van brandstof gaat waarschijnlijk weg op 1 januari 2024. Maar de precieze prijzen kunnen nog veranderen door beslissingen die in augustus worden genomen en de bespreking van het Belastingplan 2024 in de Tweede Kamer. Dat heeft staatssecretaris Van Rij gezegd als antwoord op vragen van Kamerleden over de brandstofprijzen vanaf volgend jaar.

Ook gaat de belasting op brandstof aan het begin van elk jaar omhoog volgens een vaste regel. Dit jaar wordt dat verhoogd met 9,9%. In Europa zijn er bepaalde afspraken over de laagste belasting op brandstof. Landen mogen zelf kiezen om meer belasting te vragen. De brandstofprijs in buurlanden bepaalt niet onze prijzen. De regering kijkt naar veel dingen als ze de brandstofprijs vaststellen, zoals geld dat ze nodig hebben, het effect op het milieu en of het mensen aan de grens beïnvloedt.

Reiskostenvergoeding zonder belasting

De vergoeding voor reiskosten zonder belasting geldt voor alle kilometers die je voor je werk rijdt, ook als je bijvoorbeeld met de fiets, te voet of met het openbaar vervoer gaat. Maar het is wel slim om te kijken naar wat een gemiddelde auto kost per kilometer. Dat hangt af van het soort auto en hoeveel die verbruikt.

Op 1 juli 2023 heeft Van Rij met de Kamer gedeeld wat de kosten zijn van een gemiddelde auto (klasse A tot en met C) in 2022, tussen de € 0,143 en € 0,189 per kilometer. Dat is lager dan de vergoeding van € 0,22 per kilometer die vanaf 2024 geldt. Tijdens de bespreking van het Belastingplan 2023 is gezegd dat ze gaan kijken of de vergoeding in 2024 naar € 0,23 per kilometer kan. Dat kost wel geld, dus ze moeten bedenken hoe ze dat gaan betalen. Daar wordt later in augustus over beslist.

Bron: Kamerbrief en beantwoording vragen van het lid Omtzigt over de brandstofaccijnstarieven per 1 januari 2024 geschoond, nr. 2023-0000188039, Ministerie van Financien, 23 augustus 2023

Categorieën
news Uncategorized

Belastingvoordelen en subsidies voor ondernemers met een bestelbus

Als ondernemer begrijpen we dat de kosten voor de aanschaf van een bestelbus niet gering zijn. Maar wist je dat er mogelijkheden zijn om een deel van deze kosten terug te verdienen? In dit artikel bespreken we de belastingvoordelen en subsidies die specifiek gericht zijn op ondernemers met een bestelbus. Zo kun je optimaal profiteren van financiële voordelen en je winst verhogen.

Afschrijving en investeringsaftrek

Bij de aanschaf van een bestelbus kun je gebruik maken van afschrijving en investeringsaftrek. Normaal gesproken wordt de afschrijving over een bestelbus verdeeld over een periode van vijf jaar. Echter, dit jaar is er een tijdelijke regeling voor willekeurige afschrijving op nieuwe bedrijfsmiddelen van kracht. Dit betekent dat je eenmalig tot 50% van het investeringsbedrag willekeurig mag afschrijven. Door deze afschrijving direct toe te passen, verlaag je de belastbare winst en betaal je minder belasting. Het resterende bedrag schrijf je in de daaropvolgende jaren regulier af. Houd er rekening mee dat deze regeling geldt voor zowel de inkomstenbelasting (IB) als de vennootschapsbelasting (VPB).

Naast afschrijving is er ook investeringsaftrek. Hierbij zijn er drie vormen die relevant kunnen zijn voor ondernemers met een bestelbus:

  1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): Met de KIA kun je snel aanspraak maken op investeringsaftrek. Het bedrag van de investeringsaftrek hangt af van het totale investeringsbedrag en kan oplopen tot een aanzienlijk bedrag. Het is een aantrekkelijke regeling die je niet wilt missen.
  2. Milieu-investeringsaftrek (MIA): Als je kiest voor een milieuvriendelijke bestelbus, kom je mogelijk in aanmerking voor MIA. Hierbij kun je een extra aftrekpost krijgen op je investering. Dit is niet alleen goed voor het milieu, maar ook voor je portemonnee.
  3. Energie-investeringsaftrek (EIA): Wanneer je kiest voor een energiezuinige bestelbus, kan de EIA van toepassing zijn. Deze aftrekpost stimuleert investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen, waaronder energiezuinige voertuigen. Hiermee kun je je kosten verlagen en bijdragen aan een duurzamere onderneming.

Subsidie Emissieloze bedrijfsauto’s (SEBA)

De overheid stimuleert de overgang naar emissieloze voertuigen, zoals elektrische bestelauto’s. Als je investeert in een elektrische bestelbus, kun je gebruik maken van de Subsidie Emissieloze bedrijfsauto’s (SEBA). Deze fiscale subsidie kan aangevraagd worden en biedt aantrekkelijke percentages voor verschillende typen ondernemingen. Kleine ondernemingen en non-profit-instellingen komen in aanmerking voor 12% subsidie, terwijl overige ondernemingen recht hebben op 10% subsidie. Het maximale bedrag dat je kunt ontvangen is €5.000.

Door gebruik te maken van deze belastingvoordelen en subsidies kun je als ondernemer flink besparen op de kosten van je bestelbus. Het is echter belangrijk om op de hoogte te zijn van de specifieke regels en voorwaarden die van toepassing zijn. Het is altijd verstandig om professioneel advies in te winnen bij een belastingadviseur of financieel specialist. Zij kunnen je helpen om de juiste stappen te zetten en optimaal te profiteren van deze financiële voordelen.

Bij CijferAdvies staan we klaar om je te ondersteunen bij fiscale en financiële vraagstukken, inclusief het maximaliseren van belastingvoordelen en subsidies voor je onderneming. Neem vandaag nog contact met ons op en ontdek hoe we je kunnen helpen bij het optimaliseren van je financiële situatie.

Categorieën
news Uncategorized

Moet je in 2023 overstappen op elektrisch rijden?

Op het eerste gezicht lijkt het overstappen op elektrisch rijden aantrekkelijk. Er zijn subsidies, regelingen en je krijgt een lager bijtellingspercentage. Aantrekkelijk toch? Maar wachten op het juiste moment is soms beter. Als ondernemer weet jij dat timing belangrijk is. Dus lees verder over de voor-en nadelen van overstappen op elektrisch rijden.

Waarom overstappen?

Werk je veel in zero-emissiezones? Dan kan het wel eens zijn dat je met je rug tegen de muur staat. Er komen namelijk steeds meer gesprekken over een verplichting voor sommige beroepen.

Emissieloze zones

Het wordt dus noodzaak voor sommige ondernemers om de overstap te maken. Er zijn al meer dan 25 gemeenten die vanaf 2025 zero-emissiezones gaan invoeren. Dat betekent dat je bestelbus op diesel of benzine niet meer mag. Bestelauto’s met emissieklasse lager dan Euro 5 mogen vanaf 1 januari 2025 niet meer. Euro 6 gaat vanaf 1 januari 2028 niet meer welkom zijn. Dat betekent dat je even achter je oor moet krabben voordat je een nieuwe auto koopt. Houdt rekening met hoelang de auto mee gaat en eventuele restwaarde.

Heb je een zakelijk voertuig van voor 2025? Maak dan gebruik van de overgangsregeling. Daarnaast kun je met een bestelbus van emissieklasse vijf of hoger nog tot en met 2026 de zero-emissiezones in. Vrachtwagens kunnen gebruik maken van deze regeling tot 2029. Check dus op de Milieuzonecheck welke emissieklasse je voertuig heeft.

Regelingen en subsidies voor ondernemers

De overheid moedigt elektrisch rijden aan. Dus kijk voordat je koopt naar de regelingen en subsidies die beschikbaar zijn. We zetten ze even op een rijtje.

  • SEBA subsidie voor elektrische bedrijfsauto’s
    Je kunt met de Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s(SEBA) maximaal 5.000 euro korting krijgen. Of je koopt of leaset maakt niet uit in dit geval. SEBA-subsidie vraag je aan bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Je kunt SEBA combineren met andere regelingen zoals MIA en VAMIL.
  • MIA/VAMIL subsidie
    Een zakelijke elektrische auto kopen of leasen in 2023? Profiteer van 45% investeringsaftrek via de Milieu-investeringsaftrek(MIA). Je mag ook in een willekeurig jaar een willekeurig percentage van de investeringskosten afschrijven dankzij willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL). Dat kost je al minder belasting. Zorg wel dat je met een bestelauto voldoet aan bepaalde eisen Let op! Op = op. Dus vraag op tijd de MIA/VAMIL aan bij de RVO.

Bijtelling zakelijke elektrische auto

Je betaalt voor zakelijke rijden bijtelling als je de auto privé gebruikt. Zoals we eerder hadden uitgelegd profiteer je van een verlaagd tarief. Zakelijke elektrische auto’s betalen maar 16% bijtelling. Het maximumbedrag voor de bijtelling is vastgezet op €30.000 van de catalogusprijs. Alles daarboven wordt berekent met het standaard percentage van 22%. Hierdoor rijd je voor de eerste 5 jaar voordeliger elektrisch.

Klinkt goed, dus waarom wachten?

Ja het klinkt alsof je ontzettend veel kan besparen. Dus waarom zou je wachten? Nou, er zijn ook een aantal nadelen aan elektrische auto’s. Ze zijn bijvoorbeeld een stuk duurder dan brandstofauto’s. Daarnaast gaan de ontwikkelingen momenteel zo ontzettend snel, dat wachten betekent: betere auto’s.

Maar gelukkig wordt het gat met de brandstofmodellen kleiner. Het produceren wordt goedkoper, het tweedehands aanbod groeit en de technologie verbetert. Je bent alleen wel aan het concurreren op de tweedehands markt. Want de vraag is nog altijd groter dan het aanbod. Gelukkig is leasen ook nog een optie. Geen onverwachte kosten, maar wel een hogere maandprijs. De afweging is dus of je nu al investeert of leaset. Maar dat je het komende jaar moet gaan nadenken over elektrisch rijden is wel duidelijk.

Categorieën
news Uncategorized

Welke soorten lease zijn er beschikbaar voor ondernemers?

Als ondernemer wil je zonder zorgen kunnen auto rijden. Toch heeft de Belastingdienst iets wat behoorlijk simpel moet zijn bijzonder ingewikkeld gemaakt. Je hebt zoveel mogelijkheden dat je door het wagenpark jouw auto niet meer kan vinden. Dus laten we de leasevormen eens onder de loep nemen. Misschien is dat wel de optie voor jou?

Wat betekent het leasen van een auto? 

Als we het heel simpel houden, dan is leasen hetzelfde als huren. Je huurt de auto alleen voor een veel langere periode. Je betaalt dus maandelijks een bedrag om de auto te gebruiken. Maar als ondernemer kun je ook zakelijk leasen. En dat betekent dat de investering van een nieuwe auto op de zaak staat en niet op jouw naam.

Welke leasevormen zijn er? 

De verschillende soorten lease bestaan uit:

  • Financial lease
  • Operational lease
    • Netto operational lease
    • Full operational lease

Financial lease 

De financial lease wordt veel gekozen. Deze vorm van kredietverlening kan fiscaal voordelig zijn. Je bent als leasenemer namelijk direct eigenaar op papier. Dat betekent dat de auto op de balans staat. Je ziet gelijk het bedrag op de balans staan. En daar komt dus de renteaftrek, fiscaal afschrijven en investeringsaftrek vandaan. Dat verklaart gelijk waarom het zoveel gebruikt wordt.

Leasetijd

Financial lease wordt meestal afgesloten voor 12 tot 60 maanden. Je betaalt de lease in maandelijkse termijn af. Dat bestaat uit zowel aflossen als rente. Ben je klaar met afbetalen, dan is de auto van jou! Klinkt goed toch? Je hoeft de auto dus niet in te leveren, maar moet hem soms wel afkopen.

Minder service, meer controle

Wat is het addertje onder het gras? Bij financial lease wordt meestal geen service opgenomen in het contract. Dus overige kosten zoals onderhoud, verzekeringen en belastingen komen wel op jouw bordje. Maar voordat je financial lease helemaal afschrijft..

Dit is eigenlijk gewoon een voordeel. Je hebt op deze manier meer controle en keuzevrijheid. Jij kiest welke verzekeringen je wilt, welke garage je leuk vindt en ook welk onderhoud er uitgevoerd wordt. Dat zorgt er ook voor dat je beter voor de auto zorgt. Want kosten komen op jouw rekening.

Je loopt wel enig financieel risico. De auto kan sterker in waarde dalen. Plus het telt als schuld op je balans. Wat weer invloed kan hebben op je solvabiliteit. Dus andere financieringen worden beïnvloed door je lease keuze.

Operational lease

Operational lease heeft twee verschillende opties. Netto en Full operational lease. Kenmerkend voor operational lease is dat de auto niet op jouw balans komt. Het bezit blijft bij de leasemaatschappij. De auto wordt dus niet meegeteld als schuld op jouw balans en daarmee blijft er werkkapitaal vrij. Het wordt gewoon als kosten op de winst-en verliesrekening geboekt. Hiervoor heb je twee opties, open of gesloten calculatie.

Gesloten calculatie 

Bij een operationele lease met gesloten calculatie spreek je vooraf een vast maandbedrag af. Jij als leasenemer loopt geen enkel risico. Aan het einde van het leasecontract wordt er gekeken naar de werkelijk gereden kilometers. Klopt deze met de vooraf gemaakte schatting? Hopelijk wel, want op basis daarvan wordt er een nacalculatie gedaan.

Open calculatie 

Kies je voor open calculatie dan heb jij als leasenemer inzicht in de berekening. Je deelt mee in het risico. Is er aan het einde van het contract budget over? Dan wordt dit met jou verrekend. Je bent hierdoor nauw betrokken met het wagenpark. Dus dit is interessanter voor ondernemers met een groot wagenpark.

Netto operational lease 

Zoals eerder besproken heb je naast de manier van (af)rekenen ook keuze uit netto of full. Bij netto operational lease wordt er geen dienstverlening afgesproken. In het contract staat dus niks over reparatie, onderhoud, verzekering, pechhulp, vervangend vervoer enz. Dit geeft dus vrijheid over deze kostenposten.

Full operational lease 

De andere optie is full operational lease. In deze vorm van leasen neemt de leasemaatschappij alle kosten wel op zich. Met uitzondering van brandstof, verzekeringspremie en autobelastingen. Want dat zou wel heel voordelig zijn he. Maar wacht. Je kan deze kosten wel onderbrengen bij de leasemaatschappij. Alleen worden ze geen deel van het vaste maandbedrag. Kan voordelig zijn.

Je betaald een vast bedrag per maand 

Netto en full operational lease zijn de twee uitersten van een glijdende schaal. In de praktijk onderzoeken leasemaatschappijen samen met hun klanten welke diensten in het maandbedrag worden opgenomen en welke niet. De meeste bedrijven hebben echter een voorkeur voor “gewoon rijden voor een vast bedrag per maand”. Full operational lease met gesloten calculatie en veel dienstverlening past daar het beste bij. 

Zakelijke leasen, maar privé rijden?

Je leaset de auto zakelijk, maar wil ook af en toe privé rijden? Logisch. Hiervoor moet je wel bijtelling betalen. Je mag gebruikelijk tot 500 km privé rijden. Voor alles daarboven betaal je bijtelling. Dit bijtellingspercentage is afhankelijk van een aantal factoren. Wat voor CO2-uitstoot heeft de auto? Is de auto elektrisch? Is de auto ouder dan 15 jaar? Controleer daarom de bijtelling ieder jaar, dit veranderd nogal eens.

Wat staat er in een leasecontract? 

Je legt samen met de leasemaatschappij vast voor welke periode je een contract tekent. Vervolgens bespreek je ook de voorwaarden, service en vergoeding. Welke afspraken je maakt hangt dus af van de keuzes die je maakt. Toch kan het interessant zijn om eens te sparren met je CijferAdviseur. Onze kantoren rijden zelf ook zakelijk en weten maar al te goed: Iedere ondernemer heeft een andere (lease)auto nodig.

Categorieën
news Uncategorized

Rittenregistratie moet echt begin- en eindadres bevatten

Om onder de bijtelling voor de auto van de zaak uit te komen moet een rittenregistratie wel de begin- en eindadressen van de vertrekpunten en bestemmingen bevatten. Zonder deze adressen voldoet de rittenregistratie niet aan de wettelijke eisen en moet er dus rekening worden gehouden met een bijtelling, zo bepaalde onlangs de rechter.

Als een werknemer op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt met de auto van de zaak, mag de werkgever de fiscale bijtelling (infographic) voor privégebruik achterwege laten. Voorwaarde is dat de werknemer een sluitende rittenregistratie bijhoudt of op een andere manier geen of beperkt privégebruik kan aantonen. Over deze rittenregistratie ging het in onderstaande zaak.

Rittenregistratie voldeed niet aan wettelijke eisen

Het ging hier om een man met een auto van de zaak. De Belastingdienst had een ‘verklaring geen privégebruik auto’ afgegeven, en daarom liet de werkgever de bijtelling achterwege (verdiepingsartikel). Daarom vroeg de inspecteur de man om een rittenregistratie. Vervolgens voldeed de gepresenteerde rittenregistratie volgens de fiscus niet aan de wettelijke eisen (tool), omdat onder andere de adressen van de vertrekpunten en bestemmingen niet waren opgenomen. Ook waren afwijkingen van de gebruikelijke route niet opgenomen en weken de kilometerstanden af van de garagebonnen. De Belastingdienst legde daarom een naheffingsaanslag met boete op.

Verdiepen in voorwaarden belastingvoordeel

De werknemer gaf in de zaak aan dat hij niet wist dat hij zo nauwkeurig moest zijn met het registreren van de ritten. Maar de rechter vond dat iemand die van een belastingvoordeel wil genieten zich dan ook moet verdiepen in de voorwaarden en administratieve verplichtingen waaraan voldoen moet worden om voor het voordeel in aanmerking te komen. Dat de man dit niet had gedaan was aan hem toe te rekenen. De naheffingsaanslag loonheffingen en de opgelegde boete van € 531 bleven dus in stand.

Rechtbank Den Haag, 20 oktober 2022 (gepubliceerd 5 januari 2023), ECLI (verkort): 11324

Bron: BV Rendement

Categorieën
news Uncategorized

EU-inwoners betalen vanaf 2027 voor CO2-uitstoot rijden en wonen

Inwoners van de Europese Unie gaan betalen voor de broeikasgassen die ze uitstoten. Dat betekent rekeningrijden, of dat er bij elke tankbeurt en als de verwarming wordt aangezet mee moet worden betaald vanwege de schadelijke stoffen die daardoor vrijkomen.

Mensen die hun huis goed isoleren, een warmtepomp aanschaffen of overstappen op een elektrische auto kunnen subsidie krijgen uit een speciaal fonds. Ook komt er geld voor mensen die minder te besteden hebben, ook als gevolg van de inflatie. In dat fonds is ruim € 86 miljard beschikbaar.

De nieuwe klimaatwetten, waarvoor de regeringen van de lidstaten en het voltallige parlement nog wel definitief goedkeuring moeten geven, heeft de EU nodig om de klimaatdoelen te halen. Voor 2030 moet de CO2-uitstoot met 55 procent omlaag, zodat de EU in 2050 helemaal klimaatneutraal kan zijn.

CO2-certificaten

De kern van de maatregelen is het strenger maken en uitbreiden van het succesvolle systeem van CO2-certificaten voor vervuilers. Energiebedrijven en de industrie moesten de afgelopen jaren al zulke vergunningen hebben om broeikasgassen te mogen uitstoten. Elk jaar geeft de EU minder van die rechten uit om de uitstoot omlaag te brengen. Door de schaarste worden ze steeds duurder. Bedrijven moeten door het zogeheten emissiehandelssysteem (ETS) dus minder gaan uitstoten of meer betalen. De onderhandelaars hebben afgesproken om de emissies in de sectoren die onder het Europese emissiehandelssysteem vallen 62 procent terug te dringen voor 2030.

Een markt voor uitstootrechten komt er nu ook voor de broeikasgassen waarvoor het wegverkeer en gebouwen verantwoordelijk zijn. Burgers en bedrijven moeten gaan betalen voor de CO2 uit de uitlaat en de schoorsteen. Dat gaat via energiebedrijven en pompstations. Zij moeten betalen voor emissierechten en rekenen de kosten vervolgens door aan de klant die komt tanken of de gaskachel aanzet.

De EU wil voorkomen dat het zoveel van de eigen bedrijven vraagt dat die eraan onderdoor gaan. Daarom komt er ook een grensbelasting voor de invoer van een aantal klimaatonvriendelijke producten als staal en cement. Dat moet voorkomen dat Europese fabrikanten op de fles gaan of uitwijken naar een minder streng buitenland, wat banen kost en het klimaat niet verder helpt.

Bron: EU-nieuws, 18 december 2022

Bron: Taxence

Categorieën
news Uncategorized

Youngtimer regeling: deze coole auto’s rijd je in 2023

Veel ondernemers kiezen voor een youngtimer omdat ze via de youngtimer regeling profiteren van een zeer aantrekkelijke bijtellingsregeling. Dat betekent geld besparen en tegelijkertijd een luxe auto rijden. Hoe werkt de youngtimer regeling? En wat zijn de voordelen?

Wat is een youngtimer?

Een youngtimer is een auto van tussen de 15 en 25 jaar. Vaak kun je voor een paar duizend euro een auto kopen die destijds als premium-model de deur uit is gegaan: bijvoorbeeld een luxe BMW of Mercedes met alles erop en eraan.

Als je er een koopt, koop er dan een waarvan de onderhoudshistorie bekend is en ga in zee met een betrouwbaar bedrijf. Dan ben je verzekerd van een prima auto zonder buitensporige kosten voor reparatie en onderhoud.

Als je een youngtimer rijdt, kom je in aanmerking voor een zeer aantrekkelijke bijtellingsregeling. Vandaar dat youngtimers zeer geliefd zijn bij ondernemers.

Youngtimer regeling: flink lagere bijtelling

Voor een youngtimer betaal je weliswaar een hoger bijtellingstarief dan voor ‘normale’ zakelijke auto’s, namelijk 35%. Maar dit tarief geldt voor de dagwaarde van de auto, dus niet voor de oorspronkelijke cataloguswaarde. Dat komt neer op een flink lagere bijtelling.

Dus stel dat je een Audi koopt van 15 jaar oud met een cataloguswaarde van € 100.000, dan betaal je 35% bijtelling over de dagwaarde van de auto: dat is vaak niet meer dan € 6.000 tot € 8.000. 

Kortom, dankzij de youngtimer regeling heb je lagere maandlasten dan wanneer je een nieuwe zakelijke auto zou rijden. Bovendien kun je rijden in een auto in een segment waar je voorheen alleen maar van kon dromen.

Er is ook een gereduceerd bijtellingstarief voor elektrische youngtimers: 17%. Het enige is dat er op dit moment nog maar weinig volledig elektrische youngtimers op de markt zijn.

Dagwaarde youngtimer bepalen

Om de te berekenen hoeveel bijtelling je betaalt, ga je uit van de dagwaarde van de auto. Hoe bepaal je de dagwaarde van je youngtimer? Er zijn tools om de dagwaarde van je auto te berekenen, maar die gaan meestal tot een leeftijd van 15 jaar. Om de exacte dagwaarde van je youngtimer te bepalen, moet je de auto laten taxeren. 

Je kunt ook een goede indicatie krijgen van de dagwaarde door te kijken naar de prijs waarvoor jouw model op het moment aangeboden wordt door autohandelaren. De Belastingdienst zegt over de dagwaarde van auto’s van ouder dan 15 jaar dat het ‘de prijs is die je normaal zou krijgen als je de auto verkoopt.’

Kosten youngtimer aftrekken van de winst

In de youngtimer regeling heb je ook nog alle voordelen van een zakelijke auto: alle kosten mag je aftrekken van je winst. Dus reparatie, benzine, tol, parkeergeld, de wasstraat en de wegenbelasting, elke cent brengt het bedrag waarover je belasting moet betalen verder omlaag.

Aan de andere kant tel je een piepkleine bijtelling bij je winst, en klaar is kees. De fiscus betaalt dus flink mee aan jouw auto. En dat scheelt heel veel geld.

Normale bijtelling 

Ter vergelijk: Hoe zit het normaal gesproken ook alweer met de bijtelling van zakelijke auto’s? Voor een auto met CO2-uitstoot moet je rekening houden met 22% bijtelling. Voor een auto zonder CO2-uitstoot, zoals een elektrische auto of een auto op waterstof, betaal je iets minder bijtelling: voor 2022 een tarief van 16% van de cataloguswaarde. Dit kortingstarief van 16% geldt tot een cataloguswaarde van € 35.000, daarboven betaal je 22% bijtelling. Dit kortingstarief gaat de komende jaren gelijkgetrokken worden met het normale tarief.

Nieuwe auto van de zaak

Een nieuwe auto van de zaak kan natuurlijk voordelen hebben, maar je weet dat je flink wat geld kwijt bent aan bijtelling. Bovendien verliest een nieuwe auto snel waarde: zodra die op jouw naam staat ben je al een groot deel van je geld kwijt.

Lees ook: Bijtelling berekenen nieuwe auto

Voorbeeldberekening youngtimer

Stel, je wilt een representatieve auto uit het hogere segment. Je zou een nieuwe Audi A6 Avant kunnen kopen, voor pakweg € 70.000. Ieder jaar tel je 22% (de reguliere bijtelling) van de catalogusprijs bij je winst voor het privégebruik: € 15.400. Aan de andere kant kun je jaarlijks € 8.000 afschrijven. Als we de overige kosten even buiten beschouwing laten, blijft er dus € 7.400 bijtelling over.

Je kunt echter ook een Audi A8 uit 2007 kopen. Je vindt een luxe-uitvoering met 150.000 kilometer op de teller, met de onderhoudsboekjes erbij. De auto blijkt altijd onderhouden te zijn door de dealer. Je betaalt € 6.000. De bijtelling bedraagt dan 35% over die dagwaarde, dus € 2.100 in het eerste jaar. Daar tegenover staat een afschrijving van misschien € 1.000 per jaar. In dit geval blijft er dus € 1.100 aan bijtelling over, een verschil van € 6.300.

Stel dat je in de hoogste belastingschijf valt, dan praten we dus over een fiscaal voordeel van ruim € 3.000 in het eerste jaar. De bijtelling voor je youngtimer neemt bovendien elk jaar af. De dagwaarde is immers leidend, en met elke dag en elke kilometer gaat die omlaag.

BTW-correctie marge-auto’s

Toch is de catalogusprijs van je youngtimer niet helemaal irrelevant. Als je namelijk btw-plichtig bent, vraag je de btw op autokosten terug. Aan de andere kant moet je het privégebruik voor de btw compenseren. Dat doe je als volgt.

Eerst moet je nagaan of je youngtimer een zogenoemde marge-auto is. Een marge-auto is gedurende zijn levensduur tenminste eenmaal in het bezit geweest van een particulier in Europa. Sindsdien wordt hij btw-vrij doorverkocht. Als er dus geen btw staat op de aankoopfactuur, dan heb je te maken met een marge-auto. Youngtimers zijn vrijwel altijd marge-auto’s.

Werkelijk gebruik

Voor marge-auto’s die zakelijk vermogen zijn maar ook privé gebruikt worden, moet je elk jaar 1,5% van de cataloguswaarde opnemen als btw voor privégebruik in de laatste aangifte van het jaar. Stel dat de youngtimer uit ons voorbeeld € 45.000 kostte. Dan tel je jaarlijks voor het privégebruik € 675 op bij de af te dragen btw.

Je hebt overigens ook de mogelijkheid om deze BTW-correctie te berekenen naar werkelijk privégebruik. Voor de btw telt woon-werkverkeer ook als privégebruik. In sommige gevallen kan dat voordeliger uitpakken. Daarover lees je meer op de website van de Belastingdienst. Ook vind je daar meer informatie over hoe je de BTW-correctie berekent in het zeldzame geval dat er nog wel btw zit op je youngtimer.

Youngtimers voor 2023

Elke jaar wordt een nieuwe groep auto’s 15 jaar. Welke leuke youngtimers kun je kiezen voor 2023? Er zijn weer heel wat nieuwe high end modellen waar je uit kunt kiezen. Een greep:

MERK EN MODEL

BOUWJAREN

YOUNGTIMER IN 2023

Alfa Romeo 159

2008-2012

2008

Alfa Romeo Brera 3.2 JTS V6 Q4

2008-2011

2008

BMW 7-serie 4-deurs, Sedan

2008-2012

2008

Honda Civic 4-deurs, Sedan (Hybride)

2008-2012

2008 (hybride)

Jaguar X-Type 4-deurs, Sedan

2008-2010

2008

Jaguar XF 4-deurs, Sedan

2008-2011

2008

Mazda 6 5-deurs, Hatchback

2008-2010

2008

Mercedes-Benz CLC 3-deurs, Coupé

2008-2011

2008

Mercedes-Benz CLS 4-deurs, Sedan

2008-2010

2008

Mercedes-Benz M-klasse 5-deurs, SUV

2008-2011

2008

Mitsubishi Lancer Sportback 5-deurs, Hatchback

2008-2016

2008

Peugeot 407 SW 5-deurs, Stationwagon

2008-2011

2008

Peugeot 407 Coupé 2-deurs, Coupé

2008-2009

2008

Volkswagen Golf 3-deurs, Hatchback

2008-2012

2008

Volvo XC60 5-deurs, SUV

2008-2013

2008

Audi S8 5.2 FSI QUATTRO PRO LINE +

2007-2010

2007, 2008

Audi A8 4-deurs, Sedan

2007-2010

2007, 2008

Audi A5 Coupé 2-deurs, Coupé,

2007-2011

2007, 2008

BMW 1-serie 3-deurs, Hatchback

2007-2012

2007, 2008

BMW 5-serie 4-deurs, Sedan

2007-2010

2007, 2008

Land Rover Range Rover 5-deurs, SUV

2005-2009

2005-2008

Land Rover Freelander 5-deurs, SUV

2007-2012

2007, 2008

Peugeot 607 4-deurs, Sedan

2005-2010

2005-2008

Renault Grand Espace 5-deurs, MPV

2006-2010

2006-2008

Saab 9-3 Sport Sedan 4-deurs, Sedan

2007-2010

2007, 2008

Volvo XC70 5-deurs, SUV

2007-2011

2007, 2008

Wat is de toekomst van de youngtimer regeling?

Dat is nog niet duidelijk. De klimaatdoelstellingen zijn wel duidelijk: in 2030 moet de CO2-uitstoot zo’n 55% minder zijn ten opzichte van 1998. Om die reden gaat het huidige systeem voor motorrijtuigenbelasting op de schop. Vanaf 2030 gaan automobilisten betalen naar gebruik om een bewuster gebruik van de auto te stimuleren. Deze veranderingen zullen ongetwijfeld ook invloed hebben op de youngtimer regeling. Maar tot die tijd kun je deze regeling benutten en voordelig in een mooie youngtimer rijden.

Bron: MKBservicedesk

Categorieën
news Uncategorized

Onderzoek tariefstructuur betalen naar gebruik auto

In het coalitieakkoord is de introductie aangekondigd van een systeem van betalen naar gebruik in 2030 voor alle personen- en bestelauto’s. Staatssecretaris Van Rij biedt de Tweede Kamer nu een onderzoek aan waarin drie hoofdvarianten voor een tariefstructuur zijn uitgewerkt, elk met een aantal subvarianten.

Er zijn opties onderzocht waarbij elke auto hetzelfde tarief per kilometer betaalt en opties onderzocht waarbij rekening wordt gehouden met het gewicht, de brandstofsoort of de CO2-uitstoot van de auto. Steeds is daarbij gekeken wat de effecten zijn voor onder andere de overheidsinkomsten en de CO2-uitstoot. Het onderzoek is het eerste van een aantal onderzoeken

Het kabinet gaat over de onderzoeksresultaten in gesprek met belanghebbenden en neemt de onderzoeksresultaten en alle andere feedback mee bij het besluiten over de precieze vormgeving van betalen naar gebruik. Medio 2023 start naar verwachting een internetconsultatie over de wetgeving voor betalen naar gebruik. Later zal een wetsvoorstel bij de Tweede Kamer worden ingediend.

Van betalen voor autobezit naar betalen voor autogebruik

Het kabinet wil de huidige motorrijtuigenbelasting hervormen naar een kilometerafhankelijke belasting voor personen- en bestelauto’s. Automobilisten betalen in het nieuwe systeem voor het daadwerkelijk gebruik van de weg en niet langer een vast bedrag voor het bezit van een auto. Waar en wanneer deze kilometers gereden zijn, maakt niet uit. De lasten van automobiliteit worden zo evenwichtiger en rechtvaardiger verdeeld. Dit systeem van betalen naar gebruik levert bovendien een belangrijke bijdrage aan de twee doelstellingen: het op peil houden van de belastinginkomsten in het autodomein en CO2-reductie in de mobiliteit.

Bron: Onderzoek effecten hoofdvarianten betalen motorrijtuigenbelasting naar gebruik, nr. 2022-0000279894, Ministerie van Financien, 17 november 2022

Bron: Taxence